Se produire à l'étranger : implications fiscales pour les artistes canadiens gagnant des revenus aux États-Unis — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

De nombreux artistes québécois — musiciens, danseurs, acteurs, humoristes, artistes visuels, animateurs et interprètes — tirent des revenus de concerts, tournées, festivals, tournages de films, expositions en galerie ou résidences aux États-Unis. Cela crée des obligations fiscales transfrontalières complexes, et les erreurs peuvent entraîner une double imposition, une retenue d'impôt imprévue par l'IRS, et des réévaluations par l'ARC. Ce guide explique comment les artistes canadiens doivent déclarer leurs impôts lorsqu'ils se produisent aux États-Unis et comment un cabinet comptable près de chez vous à Montréal peut aider à garantir la conformité totale avec les règles canadiennes et américaines.

Cadre Juridique et Réglementaire

En vertu du Traité fiscal Canada–États-Unis et de la Loi de l'impôt sur le revenu :

1. Les Résidents Canadiens Sont Imposés sur les Revenus Mondiaux

Tous les revenus américains — frais de performance, frais de visibilité, redevances, commandites, prix — doivent être déclarés dans la déclaration canadienne.

2. Retenue d'Impôt de l'IRS pour les Performers (Règle de 30 %)

Les États-Unis imposent une retenue d'impôt de 30 % sur le revenu brut de performance, à moins que :
• L'artiste ne dépose le Formulaire W-8BEN (pour revendiquer les avantages du traité), ou
• Ne demande une réduction de la retenue sous le Formulaire IRS 8233 ou un Accord Central de Retenue (CWA)

3. Déclaration Fiscale Américaine (Formulaire 1040NR)

Les artistes doivent souvent déposer une déclaration d'impôts non résident américain pour :
• Revendiquer des dépenses contre le revenu américain
• Récupérer une partie de la retenue
• Éviter la double imposition

4. Crédits d'Impôt Étranger au Canada

Toute retenue ou impôt américain payé peut être utilisé comme un crédit d'impôt étranger sur la déclaration canadienne.

5. TPS/TVQ

Les taxes canadiennes ne s'appliquent pas aux performances physiquement réalisées aux États-Unis.

Décisions Clés des Cours

Les tribunaux ont statué que :
• Les artistes doivent déclarer tous les revenus étrangers au Canada, même lorsque l'impôt a déjà été retenu
• Les dépenses directement liées aux performances aux États-Unis (voyage, hébergement, location d'équipement) peuvent être déductibles dans les déclarations américaines
• Les artistes sans les documents W-8BEN font face à une retenue automatique de 30 %
• La résidence est basée sur des liens avec le Canada, pas sur le lieu où se déroule la performance
• Les redevances gagnées sur des plateformes américaines sont imposables au Canada

Les juges soulignent l'importance de la documentation — contrats, itinéraires, reçus de voyage, contrats de lieux, et relevés de paiement.

Pourquoi l'ARC et l'IRS Ciblent les Artistes Travaillant à l'Étranger

Les artistes sont souvent audités parce que :
• Les revenus proviennent de multiples sources étrangères
• Les paiements peuvent être effectués en espèces ou par l'intermédiaire d'agences
• Les coûts de voyage et de tournée sont souvent mélangés avec des dépenses personnelles
• Les retenues américaines peuvent ne pas correspondre aux revenus réels
• Les redevances provenant de Spotify, YouTube, etc., sont parfois sous-déclarées
• Les subventions ou frais de visibilité ne sont pas entièrement divulgués
• Les formulaires de traité (W-8BEN / 8233) ne sont pas correctement remplis

Les auditeurs comparent les horaires de tournée, les registres de paie, les journaux de voyage, les tableaux de redevances et les dépôts bancaires.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les artistes à gérer les revenus de performances américaines de manière sûre et stratégique. Nous :
• Déposons le W-8BEN ou le Formulaire 8233 pour réduire la retenue américaine
• Préparons les déclarations fiscales américaines 1040NR pour récupérer un excès d'impôt
• Appliquons le Traité fiscal Canada–États-Unis pour éviter la double imposition
• Suivons tous les revenus et dépenses étrangers
• Préparons les calculs de crédits d'impôt étrangers
• Réconciliions les redevances, les frais de performance et les paiements de visibilité
• Construisons des dossiers prêts pour audit pour les examens de l'ARC et de l'IRS

Expérience Réelle des Clients

Un musicien de Montréal en tournée aux États-Unis a eu 30 % de retenue sur chaque spectacle car aucun formulaire de traité n'a été rempli. Nous avons préparé le W-8BEN, déposé une déclaration 1040NR, et récupéré la majeure partie de l'impôt retenu. Un autre acteur n'a pas déclaré ses redevances de streaming américaines ; nous avons corrigé les déclarations et évité un audit complet.

Questions Fréquemment Posées

Les artistes canadiens paient-ils des impôts aux États-Unis ?

Oui, vous pouvez être soumis à une retenue — à moins que des exemptions de traité ne s'appliquent.

Les revenus américains doivent-ils être déclarés au Canada ?

Oui. Tous les revenus mondiaux doivent être déclarés.

Les coûts de voyage peuvent-ils être déduits ?

Oui, s'ils sont directement liés à la performance américaine.

Ai-je besoin d'une déclaration fiscale américaine ?

Souvent oui, surtout pour récupérer les impôts retenus.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les artistes à naviguer dans des règles fiscales transfrontalières complexes tout en protégeant leurs revenus. Que vous soyez en tournée pendant une semaine ou une saison internationale complète, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection totale en cas d'audit.