Impôt sur le revenu personnel — Cabinet de CPA de Montréal près de chez vous : Qui doit produire une déclaration de revenus, Règles de résidence, Situations spéciales

Le dépôt d'une déclaration de revenus personnels au Canada dépend non seulement du montant de revenus que vous avez gagné, mais aussi de votre statut de résidence et de vos circonstances personnelles. Beaucoup de gens croient qu'ils n'ont besoin de déposer qu'ils doivent des impôts. En réalité, les obligations de dépôt vont bien au-delà de simples seuils de revenus. Vos exigences peuvent varier si vous êtes un nouvel arrivant, un non-résident, un émigrant, un étudiant international, un fonctionnaire à l'étranger, un travailleur indépendant, ou quelqu'un ayant un revenu locatif ou étranger. Que vous viviez au Canada de façon permanente, temporaire ou à temps partiel, comprendre votre statut de résidence est la clé pour savoir si vous devez déposer.

La CRA utilise des critères spécifiques — pas la citoyenneté, pas le statut d'immigration, et pas les informations sur le passeport — pour déterminer qui doit déposer une déclaration. Le statut de résidence à des fins fiscales est basé sur vos liens avec le Canada, l'endroit où vous maintenez un foyer et où se trouvent vos liens sociaux et financiers les plus proches. Ce guide explique chaque situation de dépôt, des résidents canadiens simples aux cas plus complexes tels que les résidents réputés, les résidents de fait et les émigrants. Il couvre également les obligations fiscales des peuples autochtones, des successions lorsque quelqu'un décède, de la résidence au Québec, des propriétaires de petites entreprises, des règles de déclaration à l'étranger et des travailleurs agricoles saisonniers.

Comprendre vos obligations de dépôt assure la conformité, vous protège des pénalités et garantit que vous recevez des prestations telles que des crédits de TPS/TVH, des prestations pour enfants et des paiements de taxes provinciales. Pour les nouveaux arrivants et ceux qui quittent le Canada, un dépôt fiscal correct prévient également les problèmes futurs aux frontières, les réévaluations de la CRA, la double imposition et les dettes fiscales inattendues.

Cadre légal et réglementaire

La Loi de l'impôt sur le revenu du Canada exige que les individus déposent une déclaration fiscale s'ils doivent des impôts, souhaitent réclamer des prestations ou des crédits, ont certains types d'obligations de déclaration à l'étranger, ou si la CRA demande une déclaration. Le statut de résidence, tel que défini dans la législation fiscale, détermine quels revenus doivent être déclarés. Les résidents fiscaux canadiens — résidents durant toute l'année, résidents de fait, résidents réputés — doivent déclarer leurs revenus mondiaux, peu importe où ils ont été gagnés. Les non-résidents ne déclarent que certains revenus de source canadienne, tels que les revenus d'emploi, d'affaires ou locatifs.

La CRA évalue les liens de résidence primaires et secondaires, y compris l'endroit où vous maintenez un foyer, un conjoint, des personnes à charge, une couverture d'assurance santé provinciale, un permis de conduire, des comptes bancaires, un emploi, et des liens sociaux. Revenu Québec applique des règles similaires mais administre séparément les taxes provinciales.

De plus, la loi impose des exigences spécifiques de dépôt pour les exécuteurs de personnes décédées, les contribuables autochtones bénéficiant d'exemptions fiscales spéciales, et les individus gagnant un revenu locatif ou un revenu d'investissement au Canada tout en vivant à l'étranger. Les exigences de déclaration à l'étranger — T1135, formulaires d'affiliés étrangers et divulgations de propriété — s'appliquent également lorsque certains seuils d'actifs sont atteints.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux canadiens ont clarifié comment les règles de résidence s'appliquent dans des cas complexes. Dans Thomson c. MNR (1946), la Cour suprême a établi que la résidence dépend du degré selon lequel une personne "en esprit et en fait" s'établit dans un endroit. Des décisions ultérieures telles que Reeder c. La Reine et Schujahn c. Canada ont renforcé le fait que les voyages temporaires ne mettent pas fin automatiquement à la résidence et que les liens résidentiels ont un poids considérable.

Les tribunaux ont jugé de manière cohérente que les contribuables sont responsables de prouver leur statut de résidence. Ne pas déposer le bon type de déclaration — résident contre non-résident contre émigrant — peut entraîner des réévaluations, des pénalités et une double imposition. Pour les contribuables autochtones, les décisions ont souligné l'importance de savoir si le revenu est gagné dans une réserve.

Ces décisions renforcent la nécessité pour les contribuables de comprendre leurs circonstances factuelles et de demander des conseils professionnels lorsqu'ils vivent à l'étranger, travaillent dans plusieurs pays ou maintiennent des liens dans plus d'une juridiction.

Pourquoi la CRA cible ce problème

La CRA porte une attention particulière au statut de résidence parce que celui-ci détermine combien d'impôts vous devez et quels revenus doivent être déclarés. Les erreurs dans la classification de la résidence déclenchent souvent des audits, des examens et des réévaluations. La CRA cible des problèmes tels que :

• des individus qui quittent le Canada mais omettent de déposer une déclaration d'émigrant
• des nouveaux arrivants qui se déclarent non-résidents et manquent des crédits
• des Canadiens vivant à temps partiel aux États-Unis
• des étudiants internationaux incertains de leur statut de résident
• des individus déclarant uniquement des revenus canadiens mais ayant des revenus étrangers non déclarés
• des contribuables ayant des foyers ou des personnes à charge au Canada
• des individus gagnant un revenu locatif tout en vivant à l'étranger
• des successions où les exécuteurs ne comprennent pas les règles de déclaration finale

Étant donné que le statut de résidence détermine la taxation des revenus mondiaux, la CRA surveille les données de franchissement de frontières, les feuillets T4 et T5, l'activité bancaire, l'utilisation de cartes de santé, et les liens résidentiels canadiens. Déposer le mauvais type de déclaration peut facilement mener à une réévaluation.

Stratégie Mackisen

Mackisen fournit des évaluations de résidence complètes pour déterminer si un client est résident, non-résident, résident de fait, résident réputé ou émigrant. Nous examinons vos liens résidentiels, vos modèles de voyage, vos arrangements d'emploi, vos actifs étrangers, votre statut d'immigration, et votre situation familiale pour nous assurer que votre déclaration fiscale correspond à votre catégorie de dépôt correcte.

Pour les individus vivant à l'étranger, faisant la navette vers les États-Unis, ou maintenant plusieurs foyers, nous analysons les règles de résidence provinciales pour assurer un dépôt correct à la fois avec la CRA et Revenu Québec. Nous préparons également des formulaires de déclaration à l'étranger, y compris le T1135, pour les clients ayant des actifs en dehors du Canada.

Pour les nouveaux arrivants, nous expliquons comment les dates d'arrivée affectent les avantages fiscaux, assurons que les prestations gouvernementales commencent à temps, et aidons à établir des comptes CRA et l'éligibilité aux programmes provinciaux. Pour les émigrants, nous calculons les impôts de départ, déterminons les dispositions réputées, préparons les déclarations finales, et aidons à veiller à ce que la CRA reconnaisse correctement votre départ.

Nous assistons également les peuples autochtones ayant des revenus gagnés dans une réserve par rapport à ceux gagnés hors réserve, les étudiants internationaux avec la classification de résidence, les travailleurs agricoles saisonniers avec des retenues et des demandes de remboursement, et les fonctionnaires à l'étranger qui maintiennent des liens provinciaux.

Les exécuteurs des successions reçoivent des conseils sur le dépôt de la déclaration finale, la déclaration des droits et choses, et les déclarations de succession.

Expérience Réelle des Clients

Un nouvel arrivant est arrivé au Canada au milieu de l'année et n'était pas sûr de devoir se déclarer comme résident ou non-résident. Mackisen a examiné leur logement, leurs liens familiaux et leur emploi et a déposé une déclaration de résident, sécurisant des crédits de TPS et des avantages provinciaux qu'ils auraient manqués autrement.

Un autre client a passé une partie de chaque année en Floride mais a maintenu un foyer, un conjoint et des comptes bancaires à Montréal. La CRA a remis en question leur résidence. Mackisen a rassemblé des documents, prouvé qu'ils étaient des résidents de fait, et empêché une réévaluation impliquant la taxation des revenus mondiaux aux États-Unis.

Un travailleur agricole du Mexique a travaillé au Québec pendant six mois. Ils n'étaient pas sûrs de comment déposer ou de récupérer l'impôt retenu. Mackisen a préparé une déclaration de non-résident, réclamant les déductions appropriées et sécurisant un remboursement.

Un Canadien qui est parti définitivement pour l'Europe a déposé incorrectement en tant que résident pendant deux ans. La CRA les a réévalués pour des revenus étrangers. Mackisen a déposé des déclarations d'émigrant modifiées, corrigé le statut de résidence, et éliminé la dette évaluée.

Un étudiant international n'était pas sûr de son éligibilité aux crédits de scolarité et aux prestations. Mackisen a clarifié le statut de résidence et a déposé correctement pour obtenir des crédits provinciaux et fédéraux.

Questions Fréquemment Posées

Dois-je déposer une déclaration si je vis au Canada de façon permanente ?
Oui, si vous avez un revenu ou souhaitez réclamer des prestations.

Les nouveaux arrivants doivent-ils déposer l'année de leur arrivée ?
Oui. Le dépôt établit la résidence et débloque des crédits et des prestations.

Qu'est-ce qu'un résident de fait ?
Quelqu'un qui quitte temporairement le Canada mais maintient des liens résidentiels.

Qu'est-ce qu'un résident réputé ?
Une personne au Canada pendant 183 jours ou plus sans liens significatifs ailleurs.

Que faire si je vis à temps partiel aux États-Unis ?
Vous êtes probablement toujours un résident canadien si vous gardez des liens résidentiels ici.

Les non-résidents déposent-ils des déclarations ?
Oui, pour certains types de revenus tels que les revenus locatifs, d'emploi ou d'affaires.

Que faire si je quitte le Canada définitivement ?
Vous devez déposer une déclaration d'émigrant et déclarer les dispositions réputées.

Les peuples autochtones sont-ils exemptés d'impôt ?
Le revenu gagné dans une réserve peut être exempté, en fonction des circonstances.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les impôts auxquels elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/QST ou optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre les risques d'audit.