Planifier votre stratégie de sortie d'entreprise et votre calendrier 2025 — Comment vendre, prendre sa retraite ou transférer votre entreprise de manière fiscalement efficace

Sortir de votre entreprise est le dernier chapitre de votre parcours entrepreneurial, et la manière dont vous le planifiez détermine votre héritage. En 2025, les nouveaux systèmes d'audit de l'ARC, le taux d'inclusion des gains en capital accru et des réglementations sur le transfert intergénérationnel plus strictes en vertu du projet de loi C-208 rendent la planification proactive de la sortie plus critique que jamais. Mackisen CPA Auditors Montreal fournit des stratégies de sortie complètes qui combinent évaluation, structuration fiscale et intégration à la retraite pour aider les propriétaires d'entreprises à effectuer la transition en douceur, à maximiser les produits et à éviter les réévaluations de l'ARC.

Cadre juridique et réglementaire

La Loi sur l'impôt sur le revenu (Canada) section 110.6(2.1) : Prévient l'Exemption de gains en capital à vie (EGCV) de 1 016 836 $ sur les actions de Société de Petite Entreprise Qualifiée (SPEQ), que Mackisen utilise pour abriter l'impôt lors de la vente ou de la succession.
Section 84.1 : Empêche l'érosion de dividendes par des transactions entre parties liées ; le projet de loi C-208 (2021) modifie ces règles pour permettre des transferts familiaux légitimes avec une succession de gestion claire.
Section 85(1) : Permet des transferts d'actifs à imposition différée, une pierre angulaire de la restructuration avant la vente.
Section 70(5) : Requalifie les actifs cédés à leur juste valeur marchande au décès, nécessitant l'intégration de la succession dans la planification de sortie.
Section 55(2) : Restrict des transactions d'érosion de surplus ; Mackisen s'assure que les réorganisations restent conformes et défendables lors d'un audit.
Section 20(1)(a) : Permet la déduction des frais professionnels et d'évaluation liés à la vente ou à la transition.
Loi de l'impôt (Québec) : Exige une double conformité pour les déclarations fédérales et provinciales ; Mackisen coordonne toutes les transactions pour répondre aux exigences de l'ARC et de Revenu Québec.

Décisions judiciaires clés

McClurg c. Canada (1990) : A confirmé que les réorganisations d'actions pour des raisons successorales ou familiales sont légitimes si motivées par de véritables objectifs commerciaux.
Grosso c. La Reine (2014) : A souligné que le non-respect des tests d'actifs actifs de la SPEQ peut disqualifier l'éligibilité à l'EGCV.
Poulin c. La Reine (2016) : A confirmé les revendications d'EGCV sur des actions détenues en fiducie lorsque la documentation était complète.
Kieboom c. La Reine (1992) : A validé les transferts d'actions familiales où l'intention commerciale et l'équité économique étaient démontrées.
Ces décisions forment la base juridique de la manière dont Mackisen structure des sorties conformes et fiscalement efficaces.

Pourquoi l’ARC cible les sorties d'entreprise

L'ARC se concentre sur les sorties d'entreprise où l'évaluation semble incohérente, où les transactions entre parties liées manquent de documentation ou où les gains en capital sont sous-déclarés. Les déclencheurs courants incluent des prix de vente irréalistes, des contrats d'achat d'actions manquants, ou des transactions non conformes au projet de loi C-208. L'ARC examine également les revendications d'EGCV et les allocations de goodwill. Mackisen élimine ces risques grâce à des évaluations défendables, une documentation légale détaillée, et une pleine conformité avec l'ARC du début à la fin.

La stratégie de Mackisen

1. Création d'un calendrier — Établir une feuille de route de 3 à 5 ans alignant les objectifs de retraite, de croissance des évaluations et des objectifs de transition familiale.

2. Nettoyage corporatif — Purifier la société en éliminant les investissements passifs et en restructurant la propriété pour répondre aux exigences de la SPEQ.

3. Évaluation et estimation — Préparer des évaluations de juste valeur marchande certifiées qui soutiennent les négociations de vente et les audits de l'ARC.

4. Maximisation de l'EGCV — S'assurer que chaque actionnaire éligible bénéficie de sa pleine exonération de 1 016 836 $ afin de multiplier les produits exonérés d'impôts.

5. Structuration des transactions — Évaluer les ventes d'actions par rapport aux ventes d'actifs et exécuter la stratégie la plus avantageuse en utilisant les sections 84.1 et 85.

6. Conception du transfert familial — Mettre en œuvre des transactions conformes au projet de loi C-208 garantissant la continuité de gestion et la conformité fiscale.

7. Intégration post-vente — Transférer les produits de la vente dans des sociétés de portefeuille, des CELI ou des RPA pour une planification de la retraite et de la succession fiscalement efficace.

Expérience réelle des clients

Un propriétaire d'entreprise de logistique à Montréal a commencé à planifier avec Mackisen cinq ans avant la retraite. Grâce à une réorganisation des actions et une optimisation de l'EGCV, le propriétaire et son conjoint ont économisé 1,6 million de dollars en impôt lors de la vente.
Une firme d'ingénierie du Québec a été vendue à sa prochaine génération selon le projet de loi C-208. Mackisen a structuré la transaction pour répondre aux critères de gestion active de l'ARC et l'a défendue avec succès lors de l'examen, préservant ainsi les avantages de l'EGCV.

Questions courantes

À quel moment devrais-je commencer à planifier ma sortie ? Idéalement 3 à 5 ans avant votre vente pour répondre aux exigences de l'EGCV, de l'évaluation et de la purification corporative.
Puis-je vendre mon entreprise à mes enfants sans perdre l'EGCV ? Oui, si les tests de contrôle et de gestion du projet de loi C-208 sont respectés.
Une vente d'actions est-elle préférable à une vente d'actifs ? Généralement oui, puisqu'une vente d'actions est éligible à l'EGCV et réduit la double imposition.
Ai-je besoin d'une évaluation formelle pour l'ARC ? Oui, les évaluations CBV certifiées sont obligatoires pour un reporting défendable.

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditors Montreal est le leader canadien en matière d'expertises sur les sorties d'entreprise, la succession et la planification d'évaluation. Nos CPA, CBV et avocats fiscalistes élaborent des feuilles de route détaillées qui combinent optimisation fiscale, conformité légale et intégration à la retraite. Nous gérons le processus de l'évaluation à la vente jusqu'à la planification de patrimoine post-clôture. Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation sur la stratégie de sortie d'entreprise 2025. La première rencontre est gratuite et conçue pour protéger votre patrimoine et votre héritage.