Planification de votre stratégie de sortie d'entreprise et de votre calendrier 2025 — Comment vendre, prendre sa retraite ou transférer votre société de manière fiscalement avantageuse

Vendre ou se retirer de votre entreprise est un événement marquant — un événement qui doit être géré avec précision et prévoyance. En 2025, les systèmes d'audit de valorisation améliorés de l'ARC, le taux d'inclusion des gains en capital révisé et les directives évolutives du projet de loi C-208 sur le transfert intergénérationnel rendent le moment et la structure de sortie plus cruciaux que jamais. Mackisen CPA Auditors Montreal élabore des stratégies de sortie fiscalement efficaces qui intègrent la valorisation, la restructuration d'entreprise et la planification de la succession pour protéger la richesse, minimiser les impôts et garantir une transition fluide que vous vendiez à la famille, à la direction ou à un acheteur extérieur.

Cadre juridique et réglementaire

Loi sur l'impôt sur le revenu (Canada) Section 110.6(2.1) : Permet une exonération de gains en capital peuvent être obtenus à vie (LCGE) de 1 016 836 $ pour les actions de petite entreprise admissibles (QSBC), que Mackisen optimise pour les actionnaires familiaux.
Section 84.1 : Empêche la conversion de dividendes en gains en capital sur les ventes entre parties liées ; le projet de loi C-208 (2021) crée des exemptions pour les transferts familiaux légitimes répondant aux tests d'implication de gestion de l'ARC.
Section 85(1) : Permet des roulements fiscaux différés vers des sociétés, soutenant les réorganisations avant la vente ou la succession familiale.
Section 70(5) : Considère les actifs disposés à leur juste valeur marchande au décès, soulignant le lien entre la sortie et la planification successorale.
Section 55(2) : Restriction des dividendes interentreprises utilisés pour dépouiller les excédents ; nos auditeurs s'assurent que toute restructuration respecte les règles de l'ARC.
Section 20(1)(a) : Permet la déduction des honoraires professionnels liés à la vente pour la comptabilité, la valorisation et les conseils juridiques.
Loi sur la taxation (Québec) : Exige un dépôt double pour la reconnaissance provinciale de la LCGE et des réorganisations ; Mackisen gère les dépôts tant auprès de l'ARC que de Revenu Québec pour garantir une conformité totale.

Décisions clés des tribunaux

McClurg c. Canada (1990) : A confirmé que les réorganisations familiales sont valides lorsqu'elles sont basées sur un but commercial.
Poulin c. La Reine (2016) : A approuvé l'utilisation de la LCGE par le biais de fiducies où la documentation et les évaluations étaient complètes.
Grosso c. La Reine (2014) : A souligné que les sociétés doivent respecter des seuils d'actifs d'affaires actifs pour se qualifier pour la LCGE.
Kieboom c. La Reine (1992) : A soutenu les réallocations d'actions entre membres de la famille pour une succession de bonne foi.
Ces décisions forment la base juridique de chaque structure de sortie de Mackisen — conforme, défendable et fiscalement efficace.

Pourquoi l'ARC cible les sorties d'entreprise

Les algorithmes d'audit de l'ARC comparent désormais les prix de vente déclarés aux multiples EBITDA de l'industrie, aux mouvements de prêts d'actionnaires et aux évaluations précédentes. Les ventes sous-évaluées, le manque de documentation sur l'achat d'actions ou le non-respect des conditions du projet de loi C-208 déclenchent un examen. L'ARC examine également les allocations de goodwill et les demandes de LCGE manquant de preuves de propriété de 24 mois. Mackisen atténue tous ces risques en produisant des évaluations certifiées par un évaluateur professionnel, une documentation complète et des dépôts synchronisés au niveau fédéral et provincial avant la clôture.

La stratégie de Mackisen

1. Conception du calendrier — Nous créons une feuille de route de 3 à 5 ans qui aligne la croissance de la valorisation, le nettoyage corporatif et les objectifs de retraite personnelle.

2. Valorisation et évaluation — Nos évaluateurs d'entreprises agréés fournissent des évaluations de juste valeur défendables par l'ARC utilisées pour la négociation et la protection contre l'audit.

3. Réorganisation d'actions et gel successoral — Geler la valeur actuelle des actions, émettre de nouvelles actions ordinaires à une fiducie ou à la génération suivante, et rediriger la croissance future sans impôts.

4. Maximisation de la LCGE — Structurer la propriété de manière à ce que chaque actionnaire puisse réclamer sa pleine LCGE de 1 016 836 $.

5. Structuration de la transaction — Comparer les ventes d'actifs aux ventes d'actions et concevoir le chemin le plus fiscalement efficace en utilisant les sections 84.1 et 85.

6. Gestion de la diligence raisonnable — Coordonner les acheteurs, les avocats et les exigences de l'ARC pour prévenir les retards dans les transactions.

7. Intégration de la richesse post-vente — Réinvestir les produits par l'intermédiaire de sociétés de portefeuille, de régimes de retraite individuels ou de fiducies pour gérer le revenu de retraite et préserver la valeur successorale.

Expérience réelle des clients

Une famille manufacturière de Montréal a engagé Mackisen cinq ans avant la retraite. Nous avons structuré un gel d'actions et un transfert admissible à la LCGE à leurs enfants sous le projet de loi C-208, épargnant 1,5 million de dollars en impôts.
Un groupe médical du Québec a été vendu pour 8 millions de dollars ; Mackisen a optimisé la LCGE, organisé l'évaluation et la clôture, et réduit l'impôt effectif de 46 à 25 pour cent grâce à une planification fédérale-provinciale intégrée.

Questions fréquentes

À quel moment devrais-je commencer à planifier ma sortie ? Idéalement 3 à 5 ans avant la vente pour respecter les conditions de QSBC, de valorisation et de LCGE.
Puis-je vendre à ma famille et toujours avoir droit à la LCGE ? Oui, si les tests d'implication active et de propriété de l'ARC sous le projet de loi C-208 sont respectés.
La vente d'actions est-elle toujours préférable à une vente d'actifs ? En général — les ventes d'actions permettent la LCGE ; les ventes d'actifs créent souvent une double imposition.
Quels documents l'ARC attend-elle ? Des rapports d'évaluation formels, des résolutions, des contrats de vente et des élections fiscales déposées dans les délais légaux.

Pourquoi choisir Mackisen

Mackisen CPA Auditors Montreal est l'expert au Canada en matière de sorties d'entreprise et de planification successorale. Nos CPA, CBV et avocats fiscalistes coordonnent les évaluations, les réorganisations et les dépôts auprès de l'ARC pour garantir que votre vente est efficace et entièrement conforme. Nous vous aidons à prendre votre retraite, à vendre ou à transférer la propriété en toute confiance — protégeant votre richesse et votre héritage. Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation sur la sortie d'entreprise de 2025. La première réunion est gratuite et structurée pour garantir votre indépendance financière.