Planifiez votre stratégie de sortie et votre calendrier 2025 — Comment vendre, prendre votre retraite ou transférer votre entreprise de manière fiscalement avantageuse avec Mackisen

Sortir de votre entreprise avec succès ne concerne pas le timing du marché, mais le timing de votre stratégie. En 2025, avec des taux d'inclusion de gains en capital plus élevés, un accent plus strict de l'ARC sur les évaluations d'entreprise, et de nouvelles règles de transfert intergénérationnel, une planification de sortie appropriée détermine combien de richesse vous conservez et en quoi votre succession se déroule sans accroc. Que votre objectif soit une vente à un tiers, une transition familiale ou une retraite anticipée, Mackisen CPA Auditeurs Montréal construit des calendriers de sortie fiscalement efficaces qui protègent vos bénéfices, minimisent l'exposition fiscale, et préparent votre héritage pour la prochaine génération.

Cadre Légal et Réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) Section 110.6(2.1) : Prévoyait une Exonération des Gains en Capital à Vie (EGCV) de 1 016 836 $ sur les actions de corporation de petite entreprise admissibles (CPEA).
Section 84.1 : Empêche la reclassification de dividendes lors de transactions entre parties liées ; Le projet de loi C-208 (2021) permet des transferts intergénérationnels authentiques qui respectent les critères de gestion et de contrôle de l'ARC.
Section 85(1) : Permet les report d'impôt lors du transfert d'actifs à une société, utile pour la restructuration avant la vente ou la planification de société de portefeuille.
Section 70(5) : Implique une disposition réputée de tous les biens en capital à la juste valeur marchande au décès—intégrant la planification de sortie avec la planification successorale.
Section 55(2) : Restreint les dividendes intercorporatifs conçus pour convertir les excédents en gains en capital ; Mackisen veille à ce que chaque réorganisation avant la vente soit conforme.
Section 20(1)(a) : Autorise la déduction des frais juridiques, de comptabilité et d'évaluation engagés pour réaliser une vente ou une transition.
Loi sur la fiscalité (Québec) : Reflète ces dispositions mais nécessite un dépôt double et une reconnaissance provinciale pour les EGCV et les transactions de report. Mackisen veille à la coordination entre l'ARC et Revenu Québec pour éviter la duplication ou la réévaluation.

Décisions Clés des Tribunaux

McClurg c. Canada (1990) : A confirmé que les réorganisations d'actions à des fins commerciales légitimes sont valides et distinguables des schémas d'évitement.
Grosso c. La Reine (2014) : A souligné l'importance de maintenir des seuils d'actifs d'entreprise actifs pour se qualifier pour l'EGCV.
Poulin c. La Reine (2016) : A approuvé les actions détenues en fiducie sous l'EGCV lorsque l'évaluation et la documentation étaient robustes.
Kieboom c. La Reine (1992) : A affirmé que les transferts d'actions familiales pour une succession commerciale de bonne foi sont éligibles au traitement des gains en capital.
Ces décisions établissent le précédent juridique pour structurer des sorties d'affaires conformes et défendables.

Pourquoi l'ARC cible les Sorties d'Affaires

L'ARC scrute les sorties d'affaires pour s'assurer que les gains en capital sont correctement déclarés et que les transferts intergénérationnels respectent les conditions de la loi C-208. Les déclencheurs courants incluent la goodwill non signalée, des frais professionnels gonflés, des ventes entre parties liées sous-évaluées, et des ententes d'achat d'actions incomplètes. Le nouvel algorithme d'audit de l'ARC pour 2025 croise automatiquement les évaluations des actifs d'entreprise, les revenus historiques et les demandes d'EGCV pour identifier les écarts. Mackisen neutralise préventivement ces risques d'audit en préparant des évaluations certifiées, des structures juridiques conformes et une documentation claire qui s'alignent sur les attentes de l'ARC.

Stratégie de Mackisen

1. Évaluation des Objectifs et du Calendrier — Nous alignons vos objectifs de retraite personnelle, vos objectifs de succession familiale, et vos besoins de liquidité pour créer une feuille de route de sortie de 3 à 5 ans.

2. Évaluation et Structuration — Déterminez la juste valeur marchande de votre entreprise en utilisant des méthodes de revenu, d'actifs et de marché, garantissant une défense devant l'ARC.

3. Réorganisation d'Actions et Gel Successoral — Gel la valeur actuelle de l'entreprise, émettre de nouvelles actions à des membres de la famille ou à des fiducies, et verrouiller la future croissance sans impôt.

4. Maximisation de l'EGCV — Structurez la propriété de sorte que chaque actionnaire admissible revendique jusqu'à 1 016 836 $ sans impôt.

5. Intégration Fiscale Corporationnelle et Personnelle — Coordonnez les stratégies de retrait (dividendes, gains en capital ou contributions au REIP) pour un revenu après impôts optimal.

6. Exécution de la Sortie — Gérez la diligence raisonnable, la clôture légale, et les rapports à l'ARC, en assurant une conformité propre et des produits maximaux.

7. Planification Patrimoniale Post-Sortie — Transférez les produits vers des sociétés de portefeuille, des REER, ou des véhicules successoraux pour préserver le capital et les flux de revenus.

Expérience Client Réelle

Un propriétaire de entreprise de construction à Montréal souhaitait prendre sa retraite dans cinq ans. Mackisen a structuré un gel d'actions et un transfert graduel à ses deux enfants sous le projet de loi C-208, qualifiant chacun pour l'EGCV et économisant 1,6 million de dollars en impôts. Un détaillant du Québec a vendu sa société pour 5 millions de dollars ; Mackisen a restructuré la vente à travers une société de portefeuille, utilisant l'EGCV et l'intégration REER pour éliminer les gains en capital sur 2 millions de dollars de produits.

Questions Fréquemment Posées

À quel moment devrais-je commencer à planifier ma sortie ? Idéalement trois à cinq ans avant votre vente cible pour aligner l'évaluation, la purification, et les exigences de l'EGCV.
Puis-je vendre à des membres de ma famille et tout de même revendiquer l'EGCV ? Oui, sous le projet de loi C-208 si les conditions de gestion et de propriété sont respectées pendant au moins 60 mois.
Que se passe-t-il si l'ARC conteste mon évaluation ? Mackisen fournit des évaluations agréées par un évaluateur certifié CBV et de la documentation pour justifier la juste valeur marchande.
Est-il préférable de vendre des actifs ou des actions ? Les actions se qualifient souvent pour l'EGCV, tandis que les ventes d'actifs ne le font pas ; nous calculons les deux pour trouver votre meilleure option.

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditeurs Montréal sont les experts du Canada en stratégie de sortie, évaluation, et planification fiscale de succession. Nos CPA, CBV, et avocats fiscalistes créent des feuilles de route de sortie personnalisées qui protègent la richesse, minimisent les impôts, et assurent la conformité réglementaire. Que votre objectif soit la retraite, la vente, ou le transfert générationnel, nous vous guidons de la planification jusqu'à la clôture avec précision. Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre Consultation de Sortie d'Affaires 2025. La première réunion est gratuite et conçue pour sécuriser votre avenir financier.