Préparer les déclarations fiscales pour une personne décédée - Cabinet comptable à Montréal près de chez vous : Dernières déclarations, déclarations de succession T3, déclaration de revenus, crédits et certificats de conformité.

Lorsque quelqu'un décède, ses obligations fiscales doivent toujours être remplies. Le représentant légal - exécuteur, liquidateur ou administrateur - est responsable de la déclaration des déclarations fiscales finales, de la déclaration des revenus jusqu'à la date du décès, de la déclaration des revenus de la succession par la suite, et de s'assurer que tous les soldes dus sont payés avant que la succession ne soit distribuée. Ce processus peut impliquer plusieurs déclarations, des règles de déclaration spécialisées, des fermetures d'entreprise, et la nécessité d'un certificat de cessation pour protéger le représentant de la responsabilité personnelle. Beaucoup de familles ne réalisent pas à quel point ce processus peut être complexe jusqu'à ce qu'elles y soient confrontées pendant une période déjà stressante.

Ce guide fournit une explication complète de quelles déclarations doivent être déposées, comment déclarer les revenus et les dispositions, quelles déductions et crédits sont disponibles, comment déposer les déclarations, et quelles étapes doivent être suivies avant de distribuer les biens de la succession. Une conformité appropriée garantit que la succession est réglée correctement et prévient les réévaluations, les retards, ou la responsabilité pour les impôts impayés.

Cadre légal et réglementaire

La Loi de l'impôt sur le revenu exige qu'un représentant légal dépose une Déclaration finale de revenus et de prestations T1 pour la personne décédée. Cette déclaration présente tous les revenus gagnés du 1er janvier de l'année du décès jusqu'à la date du décès. Dans de nombreuses successions, des déclarations supplémentaires peuvent également être requises :

• Déclarations T1 optionnelles, qui s'appliquent à des types spécifiques de revenus éligibles à une déclaration séparée
• Déclaration de revenus et d'information de fiducie T3 pour les revenus gagnés par la succession après le décès
• Déclaration pour les affaires, la location, l'investissement, et la propriété de capital
• Déclaration finale pour les REER, FERR, CELI, et gains reportés

Le représentant légal peut demander des déductions et crédits - tels que les frais médicaux, les dons de bienfaisance, les pertes en capital, et les frais d'entreprise - pour réduire le montant que le défunt ou la succession peut devoir. Certaines élections doivent être déposées avant que le certificat de cessation ne soit demandé.

Parce que les successions impliquent souvent à la fois des exigences fédérales et provinciales, les liquidateurs du Québec doivent également suivre les procédures de Revenu Québec pour la déclaration finale provinciale et la déclaration de fiducie du Québec.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux canadiens ont constamment affirmé que les exécuteurs ont le devoir de déposer des déclarations fiscales exactes et complètes pour les individus décédés. Les tribunaux ont souligné que le fait de ne pas déposer les déclarations requises, ou de distribuer prématurément les actifs de la succession, peut entraîner une responsabilité personnelle pour les impôts impayés. Les décisions renforcent également que les revenus gagnés après la date du décès doivent être déclarés sur une déclaration de fiducie T3 et non sur la déclaration finale.

Les décisions judiciaires concernant les gains en capital, les dispositions réputées, les transferts de REER, et les litiges d'évaluation soulignent l'importance d'une déclaration fiscale appropriée lors du règlement d'une succession. Les juges ont noté que les évaluations de l'ARC sont présumées exactes à moins que le représentant légal puisse le démontrer autrement par la documentation et des déclarations précises. Ces décisions soulignent le besoin de soutien fiscal professionnel pendant l'administration de la succession.

Pourquoi l'ARC cible cette question

L'ARC examine de près les déclarations déposées après un décès car les successions peuvent impliquer des transactions complexes et des sources de revenus multiples. Les problèmes courants qui déclenchent les examens de l'ARC incluent :

• le non-dépot de la déclaration finale
• les déclarations de fiducie T3 manquantes
• la déclaration incorrecte des revenus jusqu'à la date du décès
• les gains en capital non déclarés ou les dispositions réputées
• la déclaration manquante des REER ou FERR
• les revenus de location ou d'affaires non déclarés
• les dépôts tardifs entraînant des pénalités ou des intérêts
• la documentation peu claire ou incomplète
• la distribution prématurée des actifs avant l'obtention d'un certificat de cessation

Parce que les obligations fiscales de la succession peuvent se poursuivre pendant plusieurs années, une déclaration et une documentation appropriées sont essentielles pour éviter les réévaluations et les retards.

Stratégie Mackisen

Mackisen guide les exécuteurs, liquidateurs, et administrateurs à travers chaque étape de la déclaration des impôts pour une personne décédée et sa succession. Notre approche comprend :

• déterminer quelles déclarations doivent être déposées
• préparer la déclaration finale T1
• déposer des déclarations T1 optionnelles pour les revenus éligibles
• déposer des déclarations de revenus et d'information de fiducie T3
• déclarer les revenus d'investissement, d'affaires, de location, et de pension
• préparer des rapports sur les REER, FERR, CELI, et les gains en capital
• calculer les dispositions réputées au décès
• demander des crédits et déductions permis
• organiser les documents de soutien
• coordonner avec Revenu Québec pour les résidents du Québec
• préparer et déposer la demande de certificat de cessation

Nous veillons à ce que toutes les déclarations soient déposées avec précision et qu'aucun crédit ou déduction ne soit oublié. Mackisen protège les représentants légaux de la responsabilité personnelle en complétant toutes les exigences fiscales avant la distribution des actifs.

Expérience client réelle

Un exécuteur nous a contactés après avoir été submergé par le nombre de déclarations requises pour un parent décédé avec plusieurs sources de revenus, y compris des revenus de pension, des investissements, et une propriété locative. Mackisen a préparé la déclaration finale T1, une déclaration T1 optionnelle, et une déclaration de fiducie T3 pour les revenus de la succession. Nous avons organisé les documents, réconcilié les gains en capital, et réussi à demander le certificat de cessation.

Un autre client a hérité d'une entreprise. Nous avons fermé les comptes de TPS et de paie, déclaré les revenus d'affaires jusqu'à la date du décès, préparé les déclarations T3 nécessaires, et veillé à une déclaration correcte des stocks et des actifs en capital.

Une famille ayant des déclarations d'années précédentes non déposées avait besoin de soutien pour déposer plusieurs déclarations en suspens. Mackisen a déposé toutes les déclarations en retard, la déclaration finale, et la déclaration T3, permettant à la succession de se régler sans pénalités.

Pour les successions complexes avec plusieurs bénéficiaires, des actifs étrangers, ou de grands portefeuilles d'investissement, nos rapports détaillés et notre coordination ont évité les réévaluations et assuré une conformité appropriée.

Questions courantes

Quelles déclarations dois-je déposer pour quelqu'un qui est décédé ?
Au minimum, une déclaration T1 finale. Selon la situation, des déclarations T1 optionnelles et une déclaration de fiducie T3 peuvent également être requises.

Qu'est-ce que la déclaration finale ?
La déclaration T1 couvrant les revenus du 1er janvier jusqu'à la date du décès.

Qu'est-ce que la déclaration T3 ?
Une déclaration reportant les revenus gagnés par la succession après le décès.

Quand les déclarations sont-elles dues ?
Les dates d'échéance dépendent de la date du décès et si le défunt avait un revenu d'affaires.

Dois-je déclarer les gains en capital ?
Oui, dans de nombreux cas. Le décès déclenche des dispositions réputées pouvant produire des gains en capital.

Les REER peuvent-ils être transférés sans impôt ?
Possiblement, s'ils sont transférés à un conjoint ou à un personne à charge éligible.

Quand puis-je distribuer les actifs de la succession ?
Seulement après avoir obtenu un certificat de cessation de l'ARC.

Puis-je être personnellement responsable en tant qu'exécuteur ?
Oui, si des actifs sont distribués avant que les impôts ne soient payés.

Dois-je notifier Revenu Québec ?
Oui, si le défunt était résident du Québec. Le Québec a des déclarations séparées.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/QST ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts assure précision, transparence, et protection contre les risques d'audit.