Athlètes professionnels : comment la signature aux États-Unis ou en Europe affecte les impôts canadiens — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les athlètes professionnels du Québec — joueurs de hockey, joueurs de soccer, joueurs de basketball, combattants, joueurs de tennis et autres concurrents d'élite — signent souvent des contrats avec des équipes aux États-Unis ou en Europe. Bien que les salaires puissent être versés à l'étranger, les règles fiscales canadiennes s'appliquent toujours dans de nombreux cas. La convention fiscale Canada–États-Unis, les règles de résidence et les crédits d'impôt étrangers rendent les déclarations fiscales transfrontalières très complexes. Ce guide explique comment la signature de contrats à l'étranger affecte les impôts d'un athlète canadien et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut garantir la conformité totale.

Cadre juridique et réglementaire

Les athlètes professionnels doivent prendre en compte plusieurs règles fiscales :

1. La résidence détermine la fiscalité

La résidence fiscale canadienne dépend de :
• Domicile au Canada
• Liens familiaux
• Possession immobilière
• Comptes bancaires et liens sociaux

Même si un athlète joue à l'étranger, il peut rester un résident fiscal canadien.

2. Déclaration des revenus mondiaux

Les résidents du Canada doivent déclarer tous les revenus mondiaux, y compris :
• Salaires d'équipe
• Primes à la signature
• Primes de performance
• Endorsements
• Frais d'apparition
• Prix en argent

3. Crédits d'impôt étrangers

Les revenus gagnés aux États-Unis ou en Europe peuvent être soumis à des impôts étrangers.
Le Canada permet un crédit d'impôt étranger pour éviter la double imposition.

4. Résidence temporaire

Si un athlète devient non-résident à des fins fiscales, des impôts de départ et d'autres règles peuvent s'appliquer.

5. Impôts retenus à la source

• Les équipes américaines retiennent souvent des impôts sur les salaires
• Les ligues européennes peuvent exiger des déclarations fiscales locales
• Les revenus d'endorsement peuvent être imposés différemment

6. TPS/TVQ

La TPS/TVQ ne s'applique pas aux salaires des athlètes mais peut s'appliquer à certains services d'endorsement effectués au Canada.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que :
• Les athlètes vivant temporairement à l'étranger peuvent être des résidents canadiens aux fins fiscales
• Les primes à la signature sont imposables au Canada si les critères de résidence sont respectés
• La résidence est déterminée par les liens et l'intention, pas simplement par le lieu d'emploi
• Les athlètes doivent fournir des documents pour les impôts étrangers payés
• L'ARC peut procéder à une réévaluation si le style de vie ou les dossiers financiers contredisent la résidence déclarée

Les juges soulignent la résidence factuelle, pas les détails contractuels.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent-ils les athlètes professionnels ?

Les athlètes sont exposés à un risque d'audit accru car ils :
• Maintiennent des maisons et des liens au Canada tout en jouant à l'étranger
• Gagnent plusieurs sources de revenus (salaires, endorsements, prix en argent)
• Reçoivent des revenus en devises étrangères
• Négligent de suivre les impôts étrangers payés
• Déclarent incorrectement leur statut de résidence
• Déduisent incorrectement les frais de formation ou de voyage
• Mélangent les dépenses personnelles et d'équipe

Les auditeurs examinent les contrats, les journaux de voyage, les liens de résidence, les feuillets fiscaux étrangers et les relevés bancaires.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les athlètes professionnels à minimiser leur exposition fiscale et à rester conformes. Nous :
• Déterminons le statut de résidence fiscale et évaluons les liens avec le Canada
• Préparons les déclarations fiscales canadiennes et étrangères
• Calculons les crédits d'impôt étrangers avec précision
• Révisons les contrats pour les implications fiscales
• Suivons les revenus d'endorsement et d'apparition
• Conseillons sur l'incorporation pour les droits à l'image
• Optimisons les déductions pour la formation, les agents et le voyage
• Construisons des paquets de documentation à l'abri des audits

Expérience réelle du client

Un joueur de hockey du Québec a signé aux États-Unis mais a maintenu un domicile et une famille à Montréal. L'ARC l'a considéré comme un résident canadien. Nous avons recalculé les revenus mondiaux, réclamé des crédits d'impôt étrangers et évité la double imposition. Un autre athlète qui compétitionne en Europe n'a pas réussi à suivre les revenus d'endorsement ; nous avons reconstruit les dossiers et corrigé les déclarations.

Questions courantes

Les athlètes deviennent-ils non-résidents lorsqu'ils signent à l'étranger ?

Pas automatiquement — la résidence dépend des liens personnels.

Les primes à la signature sont-elles imposables au Canada ?

Oui, pour les résidents canadiens.

Les athlètes peuvent-ils réclamer des crédits d'impôt étrangers ?

Oui, lorsque des impôts étrangers sont payés sur le même revenu.

Les athlètes devraient-ils s'incorporer ?

Souvent oui, particulièrement pour les revenus d'endorsement et de parrainage.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les athlètes professionnels à naviguer dans les règles fiscales transfrontalières, à protéger leurs revenus et à éviter les pénalités. Que vous jouiez dans la LNH, la MLS, en Europe ou dans des ligues mondiales, notre équipe d'experts garantit précision, conformité et protection complète contre les audits.