Règles QST pour les vendeurs du Québec et hors province

Introduction
Comprendre les règles de la TVQ pour le Québec et les vendeurs hors province est essentiel pour les entreprises canadiennes, les vendeurs en ligne, les plateformes de commerce électronique, les prestataires de services et les fournisseurs non résidents qui opèrent ou vendent à des clients au Québec. Le Québec administre son propre système de taxe de vente provincial—TVQ (Taxe de vente du Québec)—distinct de la TPS/TVH. En raison de l'environnement réglementaire unique de la province et de l'application stricte par Revenu Québec, les entreprises qui malcomprennent les obligations de la TVQ font face à des révisions, à des pénalités et à des remboursements de taxe d'entrée refusés. Ce guide complet explique les règles de la TVQ pour le Québec et les vendeurs hors province afin que les entreprises puissent rester en conformité, qu'elles opèrent à l'intérieur de la province ou y vendent.

Cadre Juridique et Réglementaire
Les règles de la TVQ pour le Québec sont régies par la Loi sur la taxation du Québec et administrées exclusivement par Revenu Québec. Le système de TVQ du Québec :

• est similaire à la TPS/TVH mais reste contrôlé par la province
• exige une inscription distincte à la TVQ en plus de la TPS
• s'applique à la plupart des biens et services imposables vendus dans la province
• impose des règles strictes de tenue de registres, de facturation et de versement
• inclut des règles spéciales pour les fournisseurs non résidents et les plateformes numériques

Les entreprises doivent s'inscrire à la TVQ si :

• elles exercent des activités commerciales au Québec, ou
• elles vendent des biens ou des services imposables à des consommateurs québécois et atteignent les seuils de vendeur à distance, ou
• elles opèrent en tant que facilitateur de marché avec des clients québécois

Pour les vendeurs canadiens hors du Québec (« vendeurs hors province »), l'inscription à la TVQ peut être obligatoire en vertu du Système d'inscription spécifié, introduit en 2019.

Comprendre les règles de la TVQ pour le Québec prévient des erreurs de conformité significatives.

TVQ pour les Entreprises Situées au Québec
Les entreprises exerçant physiquement au Québec doivent :

• s'inscrire pour obtenir un numéro de TVQ
• facturer la TVQ à 9,975 %
• facturer la TPS à 5 %
• déposer des déclarations de TVQ séparément de la TPS/TVH
• émettre des factures conformes aux normes de documentation de Revenu Québec
• suivre les Remboursements de Taxe d'Entrée (RTE) pour la TVQ payée sur les dépenses
• reverser la TVQ dans les délais mensuels, trimestriels ou annuels

Le Québec audite rigoureusement les déclarations de TVQ, en particulier dans les secteurs de la vente au détail, de la construction, des services de santé, des services numériques et du conseil.

TVQ pour les Vendeurs Hors Province (À l'intérieur du Canada)
Les vendeurs hors province qui ne sont pas physiquement situés au Québec peuvent toujours être tenus de s'inscrire à la TVQ s'ils :

• vendent plus de 30 000 $ par an de biens ou services imposables à des consommateurs québécois, et
• n'ont pas de présence physique ou d'entrepôt au Québec

Selon ces règles :

• le vendeur doit facturer la TVQ
• le vendeur doit reverser la TVQ à Revenu Québec
• le vendeur doit maintenir des factures de TVQ conformes
• la TVQ est facturée même si le vendeur est basé dans une autre province

Cela s'applique à :

• les vendeurs de commerce électronique
• les firmes de conseil
• les fournisseurs de services numériques
• les entreprises canadiennes à distance vendant à des résidents du Québec

Comprendre les règles de la TVQ pour le Québec est essentiel pour les entreprises interprovinciales vendant à des clients québécois.

Règles de la TVQ pour les Vendeurs Non Résidents (Hors du Canada)
Le Québec exige également que les entreprises étrangères collectent la TVQ lors de la vente de biens numériques ou tangibles aux consommateurs québécois. Cela inclut :

• les entreprises SaaS
• les plateformes d'abonnement
• les services de streaming
• les fournisseurs de cours en ligne
• le logiciel téléchargeable
• les vendeurs de commerce électronique expédiant des biens au Québec

Ces fournisseurs doivent s'inscrire dans le Système d'inscription spécifié, facturer la TVQ et la reverser à Revenu Québec—même s'ils ne facturent pas la TPS/TVH.

Décisions Judiciaires Clés
Les tribunaux ont rendu d'importants arrêts qui influencent les règles de la TVQ pour le Québec. Les principes clés incluent :

• les vendeurs ne peuvent pas éviter la TVQ en prétendant "ne pas avoir de présence physique"
• les factures manquant de numéros de TVQ entraînent des demandes de RTE refusées
• les vendeurs hors province doivent se conformer lorsqu'ils atteignent les seuils
• les fournisseurs de services numériques étrangers doivent s'inscrire selon les règles québécoises
• la TVQ doit être facturée au moment de la vente, et non rétroactivement
• les services groupés nécessitent une classification fiscale adéquate

Les tribunaux du Québec soutiennent systématiquement l'application stricte par Revenu Québec de la conformité à la TVQ.

Pourquoi Revenu Québec S'attaque à Cette Question
Revenu Québec audite de manière agressive la conformité à la TVQ parce que :

• de nombreux vendeurs hors province et en ligne malcomprennent leurs obligations
• les plateformes numériques omettent souvent de facturer correctement la TVQ
• les factures omettent fréquemment les informations requises
• la TVQ collectée n'est parfois pas reversée
• les demandes de TIC/RTE sont souvent non justifiées
• des erreurs de lieu de fourniture se produisent fréquemment

Les déclencheurs d'audit incluent :

• de gros remboursements de TVQ
• des déclarations de TPS vs TVQ non concordantes
• de fortes ventes au Québec sans inscription à la TVQ
• des entreprises en ligne avec des clients québécois
• des numéros de TVQ manquants ou incorrects sur les factures
• des déclarations tardives répétées

Comprendre les règles de la TVQ pour le Québec prévient des pénalités coûteuses et des révisions.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit une stratégie complète pour garantir la conformité aux règles de la TVQ pour le Québec et les vendeurs hors province :

• déterminer si l'inscription est obligatoire
• inscrire les entreprises sous le régime de la TVQ approprié
• mettre en place des systèmes de facturation avec des codes de TVQ précis
• calculer la TVQ et la TPS séparément
• concilier les Remboursements de Taxe d'Entrée (RTE) et les Crédits de Taxe d'Entrée (CTE)
• examiner les règles de lieu de fourniture pour les transactions spécifiques au Québec
• préparer les déclarations de TVQ et de TPS
• corriger des erreurs passées grâce à la déclaration volontaire de Revenu Québec
• soutenir les entreprises lors des audits de Revenu Québec

Nous garantissons que les entreprises opèrent sans heurts sous les systèmes de taxe de vente provinciaux et fédéraux.

Expérience Réelle des Clients
De nombreuses entreprises sollicitent Mackisen après avoir rencontré des problèmes avec les règles de la TVQ pour le Québec. Une entreprise de commerce électronique basée en Ontario a dépassé 30 000 $ de ventes au Québec et n'a pas réussi à s'inscrire. Revenu Québec a émis des évaluations rétroactives. Mackisen les a inscrits et a corrigé toutes les déclarations.

Une entreprise de logiciel étrangère a vendu des abonnements à des clients québécois sans facturer la TVQ. Nous avons inscrit l'entreprise sous le Système d'inscription spécifié et avons déposé des déclarations rétroactives.

Une firme de conseil québécoise a facturé uniquement la TPS, en oubliant de facturer la TVQ. Nous avons corrigé la facturation et refilé des déclarations précédentes.

Un créateur numérique générant des revenus de résidents du Québec par le biais de plateformes en ligne n'avait pas de numéro de TVQ. Nous avons mis en place une conformité complète et évité des pénalités. Ces cas réels montrent l'importance de comprendre les règles de la TVQ pour le Québec.

Questions Fréquemment Posées
Les clients posent souvent des questions :

• Ai-je besoin d'un numéro de TVQ si je suis hors du Québec ?
Oui—si vous vendez des biens ou des services imposables à des consommateurs québécois et dépassez le seuil.

• Dois-je facturer la TPS et la TVQ au Québec ?
Oui—les deux s'appliquent à moins que le produit soit exempt.

• Les entreprises étrangères doivent-elles s'inscrire ?
Oui—pour les services numériques et à distance.

• Puis-je demander des remboursements de TVQ ?
Uniquement si vous êtes inscrit sous le régime général—pas sous le régime spécifié.

• La TVQ peut-elle être facturée rétroactivement ?
Non—la TVQ doit être facturée au moment de la vente.

Comprendre ces réponses garantit une conformité totale aux règles de la TVQ pour le Québec.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée d'expertise-comptable, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous soyez en train de déposer votre première déclaration de TPS/TVQ ou d'optimiser des remboursements pluriannuels, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit. Lors de conseils sur les règles de la TVQ pour le Québec et les vendeurs hors province, Mackisen fournit des solutions complètes d'inscription, de conformité, de défense d'audit et d'optimisation des taxes de vente.