Avez-vous reçu un avis d'évaluation de la TPS? Comment y répondre correctement

Un avis d'évaluation de la TPS de l'Agence du revenu du Canada (ARC) peut sembler alarmant, surtout si le montant évalué est supérieur à ce à quoi vous vous attendiez, si vos crédits de taxe sur les intrants (CTIs) ont été refusés, ou si l'ARC prétend que vous devez de la TPS pour des périodes antérieures. Mais avec la bonne approche, la plupart des évaluations peuvent être corrigées, réduites ou complètement annulées.

Ce guide explique exactement quoi faire lorsque vous recevez un avis d'évaluation de la TPS, comment protéger vos droits et comment un CPA peut vous aider à résoudre le problème efficacement.

Étape 1 — Lisez l'Avis Attentivement

L'avis vous informera :
• quelle période fiscale est concernée
• ce que l'ARC a modifié dans votre déclaration
• si des CTIs ont été refusés (et pourquoi)
• combien d'impôts, de pénalités et d'intérêts l'ARC estime que vous devez
• la date limite pour contester l'évaluation

Comprendre la raison derrière l'évaluation est la première étape pour la résoudre.

Étape 2 — Comparez l'Évaluation avec Vos Registres

Avant de répondre, comparez les chiffres de l'ARC avec :
• votre déclaration de TPS
• votre comptabilité
• les factures et les reçus
• les dépôts bancaires
• les résumés de ventes
• les calendriers de CTI

Recherchez des incohérences telles que :
• documentation manquante
• codage TPS incorrect
• ventes non enregistrées correctement
• dépenses déclarées incorrectement
• erreurs de calcul de l'ARC

Il est plus courant que vous ne le pensez que les évaluations incluent des erreurs.

Étape 3 — Déterminez la Raison de l'Évaluation

Les raisons typiques incluent :
• CTIs refusés en raison de factures manquantes ou invalides
• l'ARC estime que vous avez sous-déclaré les ventes
• les dépôts ont dépassé les revenus déclarés
• la TPS a été facturée mais non remise
• erreurs de comptabilité ou entrées manquantes
• taux d'imposition incorrects appliqués
• demande de CTIs pour des dépenses non professionnelles

Connaître la cause profonde guide la stratégie de réponse.

Étape 4 — Rassemblez la Documentation Immédiatement

Vous aurez besoin de :
• factures avec les numéros de TPS des fournisseurs
• preuve de paiement
• contrats
• entrées de comptabilité
• rapprochements des dépôts par rapport aux revenus
• déclarations ajustées (si nécessaire)

Les documents justificatifs sont essentiels pour contester une évaluation.

Étape 5 — Contactez un CPA Avant de Contacter l'ARC

Ne jamais appeler l'ARC sans préparation.
Un CPA :
• interprétera l'évaluation
• identifiera les erreurs de l'ARC
• préparera un dossier de réponse complet
• communiquera en votre nom
• évitera les déclarations incorrectes qui affaiblissent votre dossier

Cela augmente considérablement vos chances de succès.

Étape 6 — Déposez un Ajustement ou une Avis d'Objection (si nécessaire)

Selon la situation, votre CPA peut recommander :

1. Un Ajustement de TPS (Demande de Réévaluation)

Utilisé lorsque :
• le problème est mineur
• la documentation corrige l'incohérence
• l'ARC acceptera probablement des corrections de manière informelle

2. Un Avis d'Objection Formelle

Requis lorsque :
• l'ARC refuse de modifier l'évaluation
• les montants sont importants
• une interprétation juridique est impliquée

Les délais sont stricts, généralement 90 jours à partir de la date d'évaluation.

Étape 7 — Préparez-vous à d'Autres Questions

L'ARC peut demander :
• plus de factures
• relevés bancaires
• explications détaillées
• preuve que les services étaient exonérés ou à taux nul

Votre CPA gère ces communications pour garantir précision et cohérence.

Ce qu'il ne faut PAS faire

• Ne pas ignorer l'évaluation
• Ne pas payer immédiatement sans examiner l'exactitude
• Ne pas contacter l'ARC seul
• Ne pas détruire ou modifier des documents
• Ne pas supposer que l'ARC a toujours raison

La plupart des évaluations changent considérablement après un examen professionnel.

Leçons Clés

• Les évaluations de l'ARC ne sont pas finales, elles peuvent être contestées
• De nombreuses évaluations contiennent des erreurs
• Les CTIs sont souvent refusés en raison de documentation manquante ou incomplète
• Une réponse dirigée par un CPA empêche l'escalade et protège vos droits
• Les délais comptent, répondez rapidement

Histoires de Clients Réels

Un consultant a reçu une évaluation de 14 000 $ pour CTIs refusés. Mackisen a reconstruit la documentation et a annulé l'intégralité du montant.

Un détaillant a été évalué pour avoir sous-déclaré la TPS en raison d'erreurs d'arrondi au point de vente. Mackisen a recalculé et a réduit l'évaluation de 80 %.

Un entrepreneur a fait face à une pénalité pour négligence présumée. Mackisen a prouvé que les dépenses étaient légitimes et a fait annuler la pénalité.

Questions Courantes

Dois-je payer immédiatement ?
Non, vous pouvez contester sans payer, selon les circonstances.

L'ARC a-t-elle toujours raison ?
Non, les vérificateurs et les évaluateurs font fréquemment des erreurs.

Puis-je récupérer des CTIs refusés ?
Oui, si la documentation est corrigée et renvoyée.

L'ARC va-t-elle m'auditer après que j'ai contesté ?
Pas nécessairement, de nombreuses contestations se terminent sans escalade.

Pourquoi choisir Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à contester les évaluations de l'ARC, à corriger les déclarations, à reconstruire la documentation et à défendre leurs déclarations de TPS/TVH avec confiance.