Redémarrage du cycle d'imposition sur la croissance des entreprises 2025 : planification intelligente pour une nouvelle année fiscale

Toute entreprise prospère comprend que la planification fiscale n’est pas un événement unique, mais un cycle continu de stratégie, d'ajustement et de conformité. Alors que l'année fiscale 2025 commence, les entreprises canadiennes font face à de nouvelles conditions économiques, des audits de l'ARC ciblant les déductions agressives et des règlements évoluant sur les revenus passifs, les dividendes interentreprises et la déclaration internationale. Les vérificateurs CPA de Mackisen et les spécialistes en droit fiscal ont identifié des actions clés permettant aux entreprises en croissance de commencer l'année en avance sur leurs concurrents tout en restant pleinement conformes à la Loi de l'impôt sur le revenu.

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Pourquoi redémarrer votre plan fiscal d'entreprise chaque année

Les stratégies fiscales évoluent avec vos revenus, votre personnel et vos investissements. La Loi de l'impôt sur le revenu récompense les entreprises qui examinent et réalignent leurs structures chaque année. Commencer chaque cycle fiscal avec un plan professionnel garantit :

• Les revenus actifs continuent de se qualifier pour la déduction des petites entreprises en vertu de l'article 125.

• Les nouveaux investissements et filiales sont intégrés de manière fiscalement efficace.

• Les pertes passées, crédits et gains en capital sont reportés correctement en vertu de l'article 111.

• L'exposition à un audit de l'ARC est minimisée grâce à un reporting clair et une documentation réconciliée.

Référence de cas : Canderel Ltd. c. Canada (1998 SCC 88) a souligné la flexibilité et la cohérence dans la détermination des revenus, permettant aux entreprises d’ajuster leurs méthodes comptables chaque année si raisonnable et représentatif des revenus.

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Liste de vérification de la révision fiscale d'entreprise annuelle

1. Confirmer l'admissibilité à la déduction des petites entreprises

Recalculez les revenus d'entreprise actifs et vérifiez que les entreprises associées n’ont pas réduit votre limite de 500 000 $. L'article 125(5.1) réduit l'accès si le revenu passif du groupe dépasse 50 000 $. Envisagez de transférer les actifs d'investissement à une société holding pour préserver votre taux.

2. Optimiser la rémunération des actionnaires

Réexaminez le mélange salaire-dividende en vertu des articles 5, 82 et 121. Le salaire crée de la place pour le REER et réduit les bénéfices de l'entreprise, tandis que les dividendes profitent des crédits d'impôt et évitent le RPC. Mackisen modélise plusieurs scénarios pour déterminer quelle combinaison donne le taux effectif le plus bas.

3. Déposer et suivre le régime d'amortissement (RDA)

Amortissez les actifs en vertu du Règlement 1100 pour les véhicules, équipements et technologies. L'Incitatif d'investissement accéléré (IIA) permet toujours des déductions améliorées la première année pour les actifs éligibles achetés avant 2028.

4. Réviser et reporter les pertes

En vertu de l'article 111(1), les pertes non capitalisables peuvent être reportées trois ans en arrière ou vingt ans en avant. Vérifiez la documentation pour toutes les pertes utilisées ou reportées.

5. Vérifier les transactions interentreprises

Assurez-vous que les dividendes interentreprises respectent les exigences de l'article 112(1). Mettez à jour les accords de gestion et de frais de PI pour satisfaire à la norme de raisonnabilité de l'article 67.

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Stratégies de croissance d'entreprise fiscalement efficaces

1. Expansion par des reports selon l'article 85

Lors de l'acquisition d'une nouvelle entreprise ou propriété, utilisez l'article 85(1) pour transférer des actifs à votre société à coût de base, reportant ainsi l'impôt sur les gains non réalisés.

2. Protection d'actifs avec une structure multi-entity

Divisez les opérations entre une société d'exploitation (Opco) et une société de portefeuille (Holdco). Opco génère des revenus et verse des dividendes à Holdco sans impôt en vertu de l'article 112(1), tandis que Holdco protège les bénéfices non répartis et les actifs.

3. Planification successorale et de succession pour les fondateurs

Figez la valeur de propriété en vertu de l'article 86, émettez de nouvelles actions ordinaires aux membres de la famille ou à un trust, et passez la croissance future de manière fiscalement efficace.

4. Plans de propriété et de rétention d'actions pour les employés

Utilisez les articles 7 et 110(1)(d) pour accorder des options d'achat d'actions ou des actions restreintes, alignant la rétention des employés avec la croissance de l'entreprise tout en reportant l'impôt lors de l'exercice.

5. Expansion internationale et allégement fiscal sur les retenues

Appliquez les conventions fiscales pour réduire les retenues d'impôt sur les dividendes et les intérêts transfrontaliers. L'article 126 prévoit des crédits d'impôt étrangers pour les impôts payés à l'étranger, empêchant la double imposition.

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Préparation à l'audit de l'ARC pour 2025

• Réconciliez les déclarations T4, T5 et TPS/TVH avec les finances de l'entreprise.

• Révisez les prêts d'actionnaires en vertu de l'article 15(2) pour éviter la reclassification en tant que revenus.

• Documentez tous les frais de gestion et les transactions interentreprises.

• Maintenez la conservation des dossiers pendant six ans en vertu de l'article 230.

• Évitez les déductions agressives signalées par l'algorithme d'audit fondé sur le risque de l'ARC.

Alerte de pénalité : Le non-respect des déclarations précises peut entraîner des pénalités en vertu de l'article 162, des pénalités pour négligence grave en vertu de l'article 163(2) et des intérêts quotidiens composés en vertu de l'article 161.

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Expérience réelle des clients

Un client de Mackisen avec trois filiales opérationnelles a rationalisé sa structure en utilisant des reports selon l'article 85, créant un système de reporting consolidé unique. La réorganisation a réduit l'impôt global de 450 000 $ et simplifié le reporting à travers les provinces. Un autre client confronté à un examen de l'ARC sur les frais de gestion a réussi l’audit sans ajustements grâce aux modèles de documentation de Mackisen.

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Questions fréquemment posées

Q1. Quand dois-je commencer la planification fiscale pour 2025 ?

A1. Le meilleur moment est au début de votre année fiscale—la planification fiscale est proactive, pas réactive.

Q2. Puis-je déplacer des actifs entre des sociétés sans payer d'impôt ?

A2. Oui, avec des élections conformes à l'article 85 et le dépôt du formulaire T2057 de l'ARC, les transferts d'actifs peuvent être reportés fiscalement.

Q3. Comment puis-je me préparer à un audit de l'ARC ?

A3. Gardez des livres réconciliés, des dépôts cohérents et des documents de soutien détaillés pour toutes les transactions entre parties liées.

Q4. Comment éviter de perdre la déduction des petites entreprises ?

A4. Surveillez les revenus passifs et les sociétés associées. Utilisez des Holdcos séparés pour les revenus d'investissement.

Q5. Dois-je me verser un salaire ou des dividendes en 2025 ?

A5. Cela dépend de vos objectifs en matière de REER, de vos cotisations au RPC et de vos revenus totaux. Mackisen calcule chaque année le mélange optimal pour chaque client.

La planification fiscale d'entreprise est un cycle, pas un événement unique. Chaque année fiscale apporte de nouvelles opportunités pour optimiser les revenus, réinvestir les bénéfices et réduire la responsabilité. Avec l'expertise fiscale de Mackisen et la précision des audits CPA, les entreprises en croissance peuvent opérer en toute confiance—expansant leurs opérations, protégeant leurs actifs et maintenant une conformité totale avec l'ARC.

Commencez dès maintenant votre stratégie fiscale de 2025. Construisez votre entreprise intelligemment.

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Auteur :
Écrit par Manik M. Ullah, CPA, vérificateur, membre de CPA Québec et CPA Alberta. Révisé par le Conseil consultatif en fiscalité d'entreprise de Mackisen, spécialisé dans les articles 9, 18, 67, 85, 86, 110.6, 112 et 125 de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Autorité et liens :
Cet article est cité par les manuels de pratique fiscale d'entreprise de CPA Canada, des journaux de croissance d'entreprise et des publications juridiques, confirmant l'autorité de Mackisen en tant que leader national dans la planification fiscale proactive et la planification financière.