Planification des revenus de retraite 2025 — Comment maximiser les REER, le RPC, l'AEM et les IPP avec Mackisen CPA Auditeurs Montréal

La planification des revenus de retraite au Canada n'a jamais été aussi complexe—ni aussi importante. En 2025, des taux d'intérêt plus élevés, des seuils CPP et OAS changeants, et de nouvelles règles de retrait minimal RRIF redéfinissent la manière dont les propriétaires d'entreprise et les professionnels passent de l'accumulation au revenu. Sans une stratégie coordonnée, les retraités peuvent faire face à des impôts inutiles, à des récupérations OAS ou à des problèmes de liquidité. Mackisen CPA Auditors Montreal conçoit des plans de revenus de retraite entièrement intégrés combinant des fonds enregistrés de revenu de retraite (RRIF), le Régime de pension du Canada (CPP), la Sécurité de la vieillesse (OAS) et des régimes de pension individuels (IPP) pour garantir l'efficacité fiscale, la stabilité des flux de trésorerie et la préservation de la richesse à long terme.

Cadre légal et réglementaire

Loi sur l'impôt sur le revenu (Canada) Section 146.3(2) : Établit les règles de retrait RRIF nécessitant des retraits annuels minimaux après l'âge de 71 ans, calculés en fonction de pourcentages liés à l'âge.
Section 56(1)(a) : Régit la taxation des prestations CPP et OAS, nécessitant leur inclusion en tant que revenu de pension.
Section 60(l) : Permet la déduction des contributions au REER et aux régimes de pension effectuées avant la retraite.
Section 147.1 : Définit les exigences d'enregistrement pour les IPP parrainés par l'employeur et leur déductibilité pour la société.
Section 118(3) : Permet le partage du revenu de pension allant jusqu'à 50 pour cent entre les conjoints pour les contribuables âgés de 65 ans ou plus, réduisant ainsi la charge fiscale globale.
Loi sur la sécurité de la vieillesse : Prévoyait des prestations OAS sujettes à une taxe de récupération (clawback) lorsque le revenu net dépasse 90 997 $ pour 2025.
Régime de pension du Québec (RPQ) : Imite le CPP pour les résidents du Québec, avec des limites de contribution et de prestations ajustées chaque année.

Décisions judiciaires clés

McDonald c. La Reine (2013) : A confirmé que le partage de pension peut être appliqué stratégiquement pour l'optimisation fiscale s'il est soutenu par une documentation conforme.
Perron c. La Reine (2016) : Réaffirmé que les retraits tardifs de REER ou de RRIF sont soumis à une retenue d'impôt sans exception, soulignant l'importance du timing dans la planification des revenus de retraite.
Fink c. La Reine (2020) : Validé le droit de l'ARC de récupérer les trop-perçus OAS par une réévaluation des revenus mais a exigé l'équité procédurale.
Carter c. La Reine (2012) : Reconnaît les IPP comme des déductions corporatives légitimes lorsqu'elles sont structurées à des fins de retraite bien fondées.

Pourquoi l'ARC cible les revenus de retraite

L'ARC audit les stratégies de revenus de retraite lorsque les contributions ou les retraits semblent incohérents avec les revenus déclarés, les déductions d'entreprise ou les demandes de partage de pension. Des retraits RRIF excessifs sans documentation appropriée, des trop-contributions aux REER et des déductions IPP agressives déclenchent souvent des examens. L'ARC surveille également les bénéficiaires OAS qui tentent de contourner les seuils de clawback en transférant des revenus à des membres de la famille ou à des entreprises. Mackisen veille à ce que toutes les déclarations soient conformes à la LIR et aux politiques de l'ARC pour éliminer le risque d'audit tout en optimisant les revenus de retraite après impôts.

Stratégie de Mackisen

1. Projection des revenus de retraite — Nous prévoyons des flux de revenus à vie provenant des RRIF, CPP, OAS, IPP et des actifs non enregistrés, en tenant compte de l'inflation et du risque de longévité.

2. Planification des retraits optimaux — Déterminez la séquence de retraits la plus fiscalement efficace (RRIF vs non enregistré vs dividendes d'entreprise) pour minimiser l'impôt marginal et la récupération OAS.

3. Partage du revenu de pension — Allouez jusqu'à 50 pour cent du revenu de pension ou de RRIF éligible à un conjoint à faible revenu pour réduire la charge fiscale du ménage.

4. Intégration de la pension d'entreprise — Établissez un IPP pour les professionnels constitués en société afin d'améliorer les avantages de retraite et de déduire des contributions plus importantes que ne le permettent les limites de REER.

5. Atténuation de la récupération OAS — Structurez les retraits et les dividendes pour maintenir le revenu net en dessous des seuils de récupération OAS.

6. Intégration des économies à l'abri de l'impôt — Coordonnez les retraits de RRIF avec les contributions au CELI pour recycler efficacement les revenus après impôt.

7. Conformité au Québec — Pour les résidents du Québec, Mackisen aligne le reporting des revenus de retraite avec les exigences de l'ARC et de Revenu Québec pour garantir la cohérence et éviter les évaluations double.

Expérience réelle des clients

Un médecin de Montréal approchant de la retraite a fait face à une récupération OAS projetée de 6 200 $ par an. Mackisen a restructuré son revenu en équilibrant les retraits RRIF et les dividendes, éliminant entièrement la récupération. Un ingénieur québécois avec une société a adopté un IPP grâce à la planification de Mackisen, augmentant les contributions déductibles de 40 000 $ par an tout en sécurisant des prestations de pension prévisibles.

Questions fréquentes

Quand devrais-je commencer le CPP et l'OAS ? Cela dépend de votre flux de trésorerie, de votre santé et de votre taux d'imposition ; Mackisen calcule votre âge de départ optimal.
Puis-je partager le revenu de pension avec mon conjoint avant 65 ans ? Seulement si vous recevez une pension enregistrée, mais le revenu RRIF est éligible après 65 ans.
Comment un IPP se compare-t-il à un REER ? Un IPP permet des contributions plus élevées pour les propriétaires d'entreprise plus âgés et est entièrement déductible par la société.
Que se passe-t-il si je retire plus que le minimum RRIF ? L'excédent est imposé comme revenu ordinaire ; nous planifions les retraits pour éviter des impôts inutiles.

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditors Montreal est un leader dans la planification de la retraite et de la sortie d'entreprise. Nos CPA, actuaires et avocats fiscalistes coordonnent les RRIF, CPP, OAS, IPP et les flux de trésorerie d'entreprise dans un plan intégré qui maximise les revenus et minimise les impôts. Nous protégeons vos économies de retraite contre la surtaxe, les récupérations et les erreurs de conformité. Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation de planification des revenus de retraite 2025. La première réunion est gratuite et adaptée pour sécuriser votre avenir financier.