Planification des revenus de retraite au Canada : RRI, RPC, AAI, stratégies fiscales et évitement de la récupération de l'AAI — CPA Montréal près de chez vous explique

Introduction

La planification des revenus de retraite est l'un des éléments les plus critiques de la gestion financière personnelle. Une fois que les Canadiens passent de l'emploi à la retraite, leurs sources de revenus changent radicalement - tout comme leurs obligations fiscales. Une planification adéquate permet de maximiser les prestations gouvernementales, de minimiser les impôts, d'éviter le remboursement de l'APSL, de réduire les retraits de FERR, d'optimiser le fractionnement du revenu et de structurer les investissements pour une efficacité fiscale à long terme. Sans stratégie, les retraités paient souvent plus d'impôts que nécessaire, perdent des prestations testées sur le revenu ou épuisent leurs économies trop rapidement. Ce guide explique les principales règles fiscales sur les revenus de retraite au Canada et comment construire un plan de retraite fiscalement efficace.

Pourquoi la planification fiscale de la retraite est-elle importante

Les revenus de retraite sont soumis à des règles fiscales différentes selon la source des fonds. Une planification efficace aide les retraités à :
réduire l'impôt sur les retraits
éviter le remboursement de l'APSL
optimiser le fractionnement du revenu
préserver la croissance d'investissement à imposition différée
prolonger la longévité du FERR
maximiser les prestations gouvernementales telles que le PIB
déterminer le moment idéal pour l'RPC et l'APSL
L'ARC audit les retraités lorsque des incohérences de déclaration apparaissent ou lorsque les sources de revenus de retraite sont mal classifiées. Une bonne planification évite les erreurs et assure un flux de trésorerie constant à la retraite.

Étape 1 : Comprendre les principales sources de revenus de retraite

La plupart des retraités canadiens comptent sur un mélange de :
retrait de REER ou de FERR
pension de retraite de l'RPC
pension de l'APSL
pensions d'employeur (DB ou DC)
retraits de CELI
revenu d'investissement non enregistré
revenu de propriété locative
revenu d'entreprise ou de consultation
Chaque source a des implications fiscales différentes et affecte l'admissibilité aux programmes testés sur le revenu.

Étape 2 : Règles de conversion et de retrait du FERR

Les REER doivent être convertis en FERR ou en rente avant le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans. Les FERR exigent des retraits minimums obligatoires à partir de l'année suivante. Principes clés :
les retraits sont entièrement imposables
de gros retraits de FERR peuvent déclencher le remboursement de l'APSL
le revenu de FERR est éligible au fractionnement de pension après 65 ans
les aînés devraient planifier les montants des retraits avant 71 ans - attendre trop longtemps peut entraîner des impôts excessifs les années suivantes
la longévité du FERR dépend d'une planification fiscale précoce et d'une stratégie d'investissement.

Étape 3 : Stratégie de timing de l'RPC

Le RPC peut être :
pris dès 60 ans (avec réduction)
pris à 65 ans (standard)
retardé jusqu'à 70 ans (avec un boni de 42 pour cent)
Retarder l'RPC est souvent bénéfique pour :
les travailleurs à revenu élevé
ceux qui s'attendent à une longévité
les personnes essayant d'éviter le remboursement de l'APSL
les retraités précoces en années à faible revenu
l'RPC pris tôt bénéficie à ceux nécessitant un flux de trésorerie immédiat mais augmente le fardeau fiscal à vie.

Étape 4 : Timing de l'APSL et évitement du remboursement

L'APSL peut être pris à 65 ans ou retardé jusqu'à 70 ans pour une augmentation de 36 pour cent. Le remboursement de l'APSL s'applique lorsque le revenu net dépasse le seuil fédéral. Pour éviter le remboursement :
retirer stratégiquement des fonds de REER avant 65 ans
utiliser des CELI pour les revenus de retraite
fractionner le revenu de pension avec un conjoint
minimiser les gains en capital imposables à la retraite
structurer stratégiquement les ventes immobilières
Le remboursement de l'APSL est l'un des problèmes fiscaux les plus courants pour les aînés à revenu élevé.

Étape 5 : Stratégies de fractionnement des pensions

Les retraités peuvent fractionner jusqu'à 50 pour cent des revenus de pension admissibles avec un conjoint. Les avantages incluent :
réduction de l'impôt combiné
éviter le remboursement de l'APSL
maximiser les crédits d'impôt
équilibrer le revenu du ménage
les retraits de FERR (après 65 ans), les pensions d'employeur et les rentes sont éligibles pour le fractionnement.

Étape 6 : Maximisation du CELI

Les retraits de CELI sont :
entièrement exonérés d'impôt
non inclus dans le revenu
n'affectent pas l'APSL, le PIB, le CCB ou le crédit de TPS
Les retraités devraient maximiser les cotisations au CELI tôt pour abriter la croissance des investissements.

Étape 7 : Retraits stratégiques de REER avant 71 ans

Les retraits de REER avant de se convertir en FERR peuvent :
réduire les futurs retraits minimums obligatoires de FERR
éviter de grosses factures fiscales plus tard
assurer une admissibilité optimale à l'APSL/PIB
profiter aux retraités en années à faible revenu temporaire
Cette stratégie est particulièrement efficace pour les retraités précoces ou ceux qui retardent l'RPC/l'APSL.

Étape 8 : Utiliser efficacement les comptes non enregistrés

Les comptes non enregistrés génèrent :
des dividendes imposables
des gains en capital
des revenus d'intérêts
Réaliser des gains en capital progressivement empêche de gros gains substantiels plus tard qui déclenchent le remboursement de l'APSL. Les dividendes d'entreprise peuvent être imposés avantageusement selon les niveaux de revenu.

Étape 9 : Revenu locatif et revenu d'entreprise à la retraite

Le revenu locatif et le revenu d'entreprise sont entièrement imposables. Les retraités doivent :
suivre correctement les dépenses
considérer les options d'incorporation
calculer stratégiquement l'allocation pour amortissement
Chronométrer les ventes de propriétés pour éviter les remboursements à effet de falaise.

Étape 10 : Admissibilité au PIB et planification pour les pauvres

Le PIB est extrêmement sensible au revenu. Les stratégies de planification comprennent :
utiliser des CELI pour le revenu
minimiser les retraits de FERR
éviter les gains en capital imposables
retarder l'RPC pour réduire temporairement le revenu
La maximisation du PIB nécessite une planification précise et une déclaration conforme à l'ARC.

Étape 11 : Planification fiscale successorale et successorale

Au décès, l'ARC impose :
les REER/FERR à pleine valeur (sauf transfert au conjoint)
les gains en capital sur les biens non principaux
les actions d'entreprise
les portefeuilles d'investissement
Les assurances vie et les transferts au conjoint atténuent ces impôts. Une planification successorale précoce assure la liquidité et une juste répartition.

Considérations d'audit de l'ARC

Les signaux d'alerte courants incluent :
rapport incorrect sur le remboursement de l'APSL
montants de pension manquants
retraits de FERR incohérents
fractionnement incorrect de l'RPC
grands retraits d'investissement en une seule fois
La mise en correspondance en temps réel de l'ARC augmente la fréquence des audits pour les aînés.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous créons des plans fiscaux de retraite complets qui minimisent l'impôt à vie, réduisent les risques de remboursement, optimisent les retraits de REER/FERR, coordonnent le timing de l'RPC/l'APSL et construisent des stratégies de flux de trésorerie à long terme adaptées aux besoins individuels. Nous assistons également à la planification fiscale successorale, à l'optimisation du PIB et à la défense contre les audits de l'ARC pour les retraités.

Expérience réelle des clients

Un couple de Montréal a évité plus de 18 000 $ de remboursement de l'APSL en restructurant les retraits de FERR. Un nouveau retraité a économisé des milliers en retardant l'RPC et en utilisant le revenu du CELI. Un professionnel à revenu élevé a réduit son exposition au FERR grâce à des retraits précoces de REER. Un retraité propriétaire a minimisé l'impôt sur les ventes de propriétés en appliquant des stratégies de timing des gains en capital.

Questions courantes

Le revenu du FERR est-il imposable ? Oui, totalement. Devrais-je retarder l'RPC ou l'APSL ? Cela dépend de votre revenu et de votre longévité. Le revenu du CELI affecte-t-il l'APSL ou le PIB ? Non. Puis-je fractionner ma pension ? Oui, si vous y êtes éligible. L'ARC audite-t-elle les revenus de retraite ? Fréquemment.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité publique, Mackisen CPA Montréal aide les Canadiens à construire des plans de retraite fiscalement efficaces, à protéger les prestations gouvernementales et à assurer la stabilité financière tout au long de la retraite.