RRSP contre IPP 2025 — Lequel est meilleur pour les propriétaires à revenu élevé avec Mackisen CPA Auditeurs Montréal

En 2025, les professionnels canadiens et les propriétaires d'entreprises incorporées font face à l'une des questions de retraite les plus importantes : doivent-ils cotiser à un Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) ou établir un Plan de pension individuel (PPI) ? Avec l'évolution des règles de l'ARC, l'augmentation des seuils de revenus, et la demande croissante d'intégration des régimes de retraite d'entreprise, le bon choix peut signifier des économies fiscales de dizaines de milliers de dollars au cours de leur vie. Mackisen CPA Auditeurs Montréal aide les propriétaires d'entreprise à comparer, concevoir et mettre en œuvre des stratégies REER et PPI adaptées à leur âge, leur revenu et leur structure d'entreprise pour garantir une efficacité fiscale et une sécurité financière à long terme.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) Section 146(1) : Établit les limites de cotisation au REER et les règles de déductibilité fiscale pour les investisseurs individuels.
Section 147.1(1) : Définit et régule les PPI en tant que régimes de retraite enregistrés à prestations déterminées pour les propriétaires incorporés et les employés clés.
Section 147.2(2) : Fixe les limites de financement et de cotisation pour les PPI, exigeant une évaluation actuarielle et un enregistrement à l'ARC.
Section 60(l) : Permet la déduction des cotisations REER ou PPI dans le calcul du revenu imposable.
Section 18(1)(a) : Permet aux sociétés de déduire les cotisations PPI faites au nom des actionnaires-employés si elles sont raisonnables.
Règlements de l'article 8503 de la LIR : Régit les formules de prestations PPI et leur intégration avec les prestations du RRQ.
Loi sur l'imposition (Québec) : Reconnaît à la fois les REER et les PPI mais nécessite un rapport séparé à Revenu Québec pour l'enregistrement des PPI et les déductions corporatives. Mackisen gère à la fois les déclarations de l'ARC et de Revenu Québec pour une conformité totale.

Décisions judiciaires clés

Carter c. La Reine (2012) : A confirmé que les PPI établis à des fins de retraite authentiques peuvent être considérés comme des dépenses déductibles pour les entreprises.
Klotz c. La Reine (2004) : A confirmé que l'ARC peut refuser les déductions PPI si le régime manque d'intentions de retraite légitimes ou dépasse des niveaux de cotisation raisonnables.
Fink c. La Reine (2020) : A renforcé l'autorité de l'ARC à récupérer les déductions REER lorsque les limites de cotisation sont dépassées.
Perron c. La Reine (2016) : A établi que les retraits tardifs de REER demeurent entièrement imposables, soulignant l'importance du moment des cotisations.

Pourquoi l'ARC cible les REER et les PPI

L'ARC audite les contribuables à revenu élevé qui utilisent des PPI pour différer des revenus excessifs ou des REER pour se soustraire à des limites légales. Les déclencheurs courants incluent les excédents de cotisation REER, les PPI financés au-delà des exigences actuarielles, ou les PPI établis sans historique de service d'employé. L'ARC examine également si les paiements PPI s'alignent sur de réels objectifs de retraite et si les retraits REER sont correctement déclarés. Mackisen audite préventivement les plans des clients en interne pour s'assurer qu'ils respectent les normes de la LIR et de l'ARC, empêchant ainsi les pénalités et les réévaluations.

Stratégie de Mackisen

1. Analyse du profil client — Nous évaluons le niveau de revenu, l'âge et le statut de l'entreprise pour déterminer la meilleure adéquation entre le REER et le PPI.

2. Optimisation du REER — Pour les propriétaires plus jeunes, nous maximisons les cotisations annuelles au REER (31 560 $ pour 2025) et intégrons avec les CELI pour atteindre une croissance sans impôt.

3. Conception et enregistrement des PPI — Pour les professionnels plus âgés et incorporés, nous concevons des PPI offrant des cotisations déductibles d'impôt plus élevées (souvent 2 à 3 fois les limites des REER après 45 ans).

4. Intégration corporative — Alignons le financement du PPI avec la stratégie des bénéfices non répartis, garantissant que toutes les cotisations soient déductibles en vertu de l'article 18(1)(a).

5. Conformité actuarielle — Collaborons avec des actuaires agréés pour garantir que les évaluations des PPI respectent les normes de financement et de déclaration d'ajustement de retraite de l'ARC.

6. Coordination des retraits de retraite — Planifions des retraits combinés de REER, PPI, et corporatifs pour éviter les récupérations de la SV et minimiser l'impôt personnel.

7. Coordination du Québec — Gérons les enregistrements des PPI et les dépôts de déduction avec l'ARC et Revenu Québec pour éviter les audits de discordance.

Expérience réelle de client

Un dentiste de Montréal, âgé de 52 ans, incorporé avec un revenu annuel de 350 000 $, a remplacé son REER par un PPI conçu par Mackisen. Sa société a déduit 78 000 $ par an — trois fois la limite du REER — totalement conforme et différé d'impôt. Un ingénieur québécois approchant de la retraite avait trop cotisé à ses REER et faisait face à une réévaluation. Mackisen a réorganisé ses cotisations au PPI et a transféré les fonds REER admissibles dans le PPI, éliminant les pénalités et améliorant la sécurité de sa pension.

Questions fréquentes

Quel est le meilleur pour moi, REER ou PPI ? En général, les REER conviennent aux professionnels plus jeunes, tandis que les PPI profitent aux propriétaires plus âgés à hauts revenus en raison de cotisations plus élevées autorisées.
Puis-je avoir à la fois un REER et un PPI ? Oui, mais les cotisations à l'un réduisent la limite de l'autre ; Mackisen calcule l'allocation optimale.
Le revenu du PPI est-il garanti ? Oui, les PPI sont des pensions à prestations déterminées avec des paiements de retraite prévisibles basés sur les années de service et les revenus.
Que se passe-t-il si ma société cesse de cotiser ? Les PPI peuvent être gelés ou transférés vers des régimes de retraite bloqués ; nous gérons les transitions de manière transparente.

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditeurs Montréal sont des experts canadiens en intégration des REER et PPI pour les professionnels et les propriétaires d'entreprise. Nos CPA, actuaires et avocats fiscalistes garantissent la conformité aux règlements de retraite de l'ARC et du Québec, maximisant les déductions et le revenu de retraite. Nous concevons des plans personnalisés qui font croître votre richesse, réduisent les impôts et garantissent la stabilité à long terme. Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal dès aujourd'hui pour votre consultation de 2025 sur le REER contre le PPI. La première réunion est gratuite et conçue pour vous aider à prendre votre retraite de manière plus intelligente et sans impôt.