Diriger une entreprise depuis chez soi : Déductions que votre société peut réclamer – Un guide complet par un cabinet CPA de Montréal près de chez vous

Exercer une activité professionnelle depuis chez soi est devenu de plus en plus courant au Canada,
en particulier parmi les consultants, les entrepreneurs, les professionnels et les
corporations gérées par leurs propriétaires. Cependant, de nombreux propriétaires
d'entreprises corporatives ne comprennent pas comment les déductions de bureau à
domicile fonctionnent. Contrairement aux travailleurs indépendants, les corporations ne peuvent
pas simplement déduire un pourcentage des frais de domicile à moins que la structure ne
soit configurée correctement. Lorsqu'elle est bien organisée, votre corporation peut
soit vous rembourser les dépenses de bureau à domicile, soit conclure un contrat de
location avec vous—les deux options permettant des déductions fiscales légitimes. Lorsque
cela est mal fait, l'ARC peut refuser les dépenses, réévaluer les années précédentes ou
traiter les remboursements comme des avantages imposables. Comprendre comment fonctionnent
les déductions de bureau à domicile pour les corporations au Canada est essentiel pour
réduire les impôts tout en restant conforme.
Cadre légal et réglementaire
Les déductions de bureau à domicile pour les propriétaires d'entreprises incorporées
sont régies par plusieurs dispositions de la Loi de l'impôt sur le revenu.
• Article 18(1)(a): les dépenses doivent être engagées dans le but de générer
des revenus.
• Article 67: les dépenses doivent être raisonnables.
• Article 15(1): interdit les avantages aux actionnaires—cela signifie que la
corporation ne peut pas subventionner des dépenses personnelles sans une
structure appropriée.
• Article 6(1)(b): les remboursements peuvent être imposables à moins qu'ils ne soient
strictement liés à l'activité professionnelle.
Les corporations ont deux méthodes conformes pour les déductions de bureau à domicile :

1. Méthode de remboursement
   La corporation rembourse l'actionnaire pour les dépenses d'utilisation professionnelle
   du domicile

telles que le chauffage, l'électricité, internet (portion raisonnable) et l'entretien.
Les reçus et les calculs doivent être documentés.
2. Méthode du contrat de location
La corporation paie un loyer à l'actionnaire pour l'utilisation du bureau à domicile. Le
contrat doit être raisonnable, documenté et soutenu par des calculs de superficie.
Le loyer devient déductible pour la corporation, et le revenu locatif est
demandé personnellement.
Les corporations ne peuvent pas revendiquer les intérêts hypothécaires, les taxes
foncières ou l'assurance habitation directement à moins d'utiliser un contrat de location.
Les règles de la TPS/TVQ s'appliquent également aux inscrits.
Ces lois définissent le cadre pour diriger une entreprise depuis chez soi en tant que
corporation au Canada.
Décisions judiciaires clés
Plusieurs décisions importantes soulignent la position stricte de l'ARC sur les déductions
de bureau à domicile pour les propriétaires d'entreprises incorporées.
Dans l'affaire Kosowan c. Canada, l'ARC a refusé les déductions de bureau à domicile
parce que la corporation n'avait aucun contrat de location formel et que les dépenses
manquaient de documentation.
Dans l'affaire Nijjar c. La Reine, un actionnaire a tenté de déduire les services
publics à domicile par l'intermédiaire de la corporation sans allocation appropriée.
La cour a confirmé le refus de l'ARC, soulignant la nécessité de raisonnabilité et de
calculs clairs.
Dans l'affaire McKeown c. Canada, la cour a confirmé que les remboursements doivent
être strictement liés à l'activité professionnelle, sinon ils deviennent des avantages
imposables pour les actionnaires.
Ces décisions démontrent que les corporations doivent suivre des procédures strictes
lorsqu'elles déduisent les dépenses de bureau à domicile au Canada.
Pourquoi l'ARC cible ce sujet
L'ARC examine de près les déductions de bureau à domicile revendiquées par les corporations
parce que cette zone est souvent abusée. L'ARC cible :
• les corporations qui déduisent des dépenses de ménage personnelles
• les contrats de location avec des montants de loyer irréalistes
• les actionnaires revendiquant 100 % des dépenses de domicile malgré l'utilisation partielle
pour l'activité
• les remboursements sans reçus ou calculs d'allocation
• les contrats de location manquants ou des termes peu clairs
• la TPS/TVQ non appliquée correctement sur les arrangements locatifs
Comme diriger une entreprise depuis chez soi est courant, l'ARC s'assure que les
déductions sont légitimes et ne sont pas déguisées en avantages personnels. Comprendre
les règles aide à prévenir des réévaluations coûteuses.
Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons nos clients corporatifs à revendiquer des déductions
de bureau à domicile de manière sécurisée et efficace. Notre approche structurée inclut :
• déterminer si la méthode de remboursement ou la méthode de location est plus
favorable fiscalement
• calculer les pourcentages d'utilisation professionnelle du domicile en utilisant des
tests de superficie et d'utilisation
• rédiger des contrats de location formels avec des termes corrects
• documenter tous les remboursements avec des reçus et des calculs détaillés
• assurer la conformité avec la TPS/TVQ sur le revenu locatif lorsque cela est nécessaire
• évaluer l'impact du revenu locatif sur les impôts personnels et les implications
éventuelles sur les gains en capital
• intégrer les déductions de bureau à domicile dans le plan fiscal global de la corporation
Cela garantit que les corporations déduisent des dépenses légitimes sans créer
d'avantages imposables pour les actionnaires.
Expérience réelle des clients
Un consultant travaillant à travers une corporation a tenté de déduire plus de 20 000 $ en
dépenses de domicile sans documentation. L'ARC a réévalué la corporation, refusant presque toutes
les déductions. Nous avons restructuré leur approche en utilisant la méthode de remboursement,
permettant des déductions appropriées à l'avenir.
Dans un autre cas, un propriétaire d'entreprise a facturé un loyer à sa corporation à un tarif exagéré.
L'ARC a signalé le contrat de location. Nous avons renégocié des termes raisonnables, corrigé les
dépôts antérieurs et évité des pénalités.
Un troisième client a mélangé des rénovations personnelles avec des dépenses d'utilisation
professionnelle. L'ARC a refusé la déduction entière. Nous avons aidé à catégoriser les
améliorations futures correctement et à établir un processus de remboursement conforme.
Ces exemples montrent comment une planification structurée est essentielle lorsqu'on
dirige une entreprise depuis chez soi au Canada.
Questions courantes
De nombreux propriétaires d'entreprises se demandent s'ils peuvent déduire les intérêts
hypothécaires par leur corporation. Seulement s'ils utilisent un contrat de location—et
même dans ce cas, les implications sur les gains en capital doivent être prises en compte.
D'autres se demandent si Internet est déductible. Oui, mais seulement la portion d'utilisation
professionnelle.
Certains demandent s'ils peuvent éviter le revenu locatif personnellement. Oui, en utilisant
la méthode de remboursement à la place.
Une autre question : une corporation peut-elle déduire le mobilier de bureau à domicile ? Oui,
si le mobilier appartient à la corporation ou s'il est remboursé avec la documentation.
Ces questions soulignent pourquoi comprendre les règles de bureau à domicile est essentiel.
Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les propriétaires
d'entreprises incorporées à rester conformes tout en maximisant les déductions de bureau
à domicile.
Que vous travailliez depuis un bureau dédié, un espace partagé ou un cadre de travail à domicile
à distance, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.