Gérer une boutique en ligne : Obligations fiscales – Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Avec Shopify, Amazon FBA, Etsy, TikTok Shop et d'autres plateformes en ligne explosant en popularité, des milliers de Canadiens gèrent maintenant des entreprises de commerce électronique. Mais bien que vendre en ligne semble simple, les obligations fiscales ne le sont pas. Les propriétaires de commerce électronique doivent se conformer à l'impôt sur le revenu, à la TVH/TVQ, aux règles d'inventaire, aux règles des vendeurs étrangers, aux rapports de plateforme, au suivi des comptes marchands et aux obligations transfrontalières s'ils vendent en dehors du Canada. De nombreux vendeurs en ligne déclenchent involontairement des vérifications fiscales en mélangeant des fonds personnels et des fonds d'entreprise, en ne facturant pas la TVH/TVQ, ou en déclarant incorrectement le coût des biens vendus. Ce guide explique tout ce que les entrepreneurs canadiens de commerce électronique doivent savoir sur les impôts.

Cadre juridique et réglementaire

La taxation des e-commerces est régie par la Loi de l'impôt sur le revenu, la Loi sur la taxe d'accise, les lois sur la taxe de vente provinciales (y compris les règles de la TVQ du Québec) et les politiques de commerce numérique de l'ARC. Les entreprises en ligne doivent déclarer les revenus d'affaires mondiaux, les dépenses et le coût des biens vendus sur le formulaire T2125 (pour les travailleurs autonomes) ou une déclaration d'entreprise T2 (pour les entreprises constituées en société). L'enregistrement à la TVH/TVQ est obligatoire dès que vous dépassez le seuil des petits fournisseurs de 30 000 $ sur une période de 12 mois—ou immédiatement si vous exercez des activités commerciales au Canada. Les vendeurs québécois doivent également se conformer aux règles de la TVQ administrées par Revenu Québec.

Décisions judiciaires clés

Dans l'affaire Comeau c. Canada, la cour a confirmé que les vendeurs en ligne doivent déclarer des revenus même provenant de plateformes informelles ou basées sur le cash. Dans l'affaire Kosinski c. Canada, l'ARC a refusé des déductions pour le coût des biens vendus lorsque la documentation était incomplète, renforçant ainsi les règles strictes d'inventaire. Dans l'affaire Brooks c. Canada, les tribunaux ont validé l'autorité de l'ARC à réévaluer les revenus des ventes en ligne détectés par des informations de tiers (processeurs de paiement, places de marché). Ces affaires montrent l'application agressive de la conformité e-commerce par l'ARC.

Obligations fiscales sur le revenu pour les vendeurs en ligne

Les entreprises en ligne doivent déclarer : les revenus de toutes les plateformes (Shopify, Amazon, Etsy, eBay, TikTok), les revenus d'expédition, les commissions d'affiliation, les ventes de produits numériques, les revenus d'abonnement ou d'adhésion, les profits de dropshipping et les ventes à l'étranger. Les dépenses doivent être raisonnables et bien documentées, y compris : les achats d'inventaire, les frais d'emballage, les frais commerçants, les frais de traitement de paiements, la publicité (Google, Meta, TikTok), les abonnements logiciels, l'hébergement de site web, les frais d'entrepôt, l'expédition, les déductions de bureau à domicile et les paiements aux contractuels. L'ARC exige des dossiers détaillés pour toutes les transactions commerciales.

Coût des biens vendus (Coût des marchandises vendues) et règles d'inventaire

Le Coût des marchandises vendues (CMV) est l'une des plus grandes déductions pour les entreprises de commerce électronique et doit être calculé correctement. L'ARC s'attend à ce que les entreprises suivent : l'inventaire d'ouverture, les achats, l'expédition vers le Canada, les droits de douane/d'importations, les ajustements pour les articles endommagés ou invendables, l'inventaire de fermeture. Des calculs de CMV incorrects sont un déclencheur majeur d'audit. Les dropshippers doivent suivre les factures des fournisseurs, même s'ils ne détiennent jamais physiquement l'inventaire.

Obligations TVH/TVQ

Une fois qu'une entreprise de commerce électronique dépasse 30 000 $ de ventes imposables sur une période de 12 mois, l'enregistrement à la TVH/TVQ est obligatoire. Les vendeurs doivent : facturer la TVH/TVQ sur les ventes canadiennes imposables, verser la taxe collectée, déposer des déclarations à temps, demander des crédits de taxe sur les intrants (CTI), et suivre les règles fiscales basées sur la destination pour les services en ligne et les biens numériques. Au Québec, l'enregistrement à la TVQ est requis pour la plupart des vendeurs—even non-résidents—sous des règles strictes pour les services numériques et les biens physiques expédiés aux clients du Québec.

Plateformes de commerce électronique et conformité fiscale

Les plateformes comme Shopify et Amazon ne déclarent pas vos impôts pour vous. Vous devez toujours : télécharger les rapports de transaction, concilier les paiements marchands, suivre les remboursements et les rétrofacturations, catégoriser les frais et tenir compte des commissions de marché. Les vendeurs Amazon FBA doivent également suivre les emplacements de stockage multi-juridictionnels et comprendre les règles de la taxe de vente s'ils vendent à l'international, en particulier aux États-Unis.

Vente à des clients des États-Unis ou internationaux

Vendre à l'étranger déclenche des considérations fiscales supplémentaires : la taxe de vente américaine (selon les seuils de nexus économique), les douanes/droits, la retenue d'impôt sur certains produits numériques et des déclarations supplémentaires pour les revenus étrangers. Bien que le Canada taxe les revenus mondiaux, les juridictions étrangères peuvent exiger des dépôts selon le volume et la logistique.

Déclencheurs d'audit courants de l'ARC pour le commerce électronique

L'ARC audite fréquemment les vendeurs en ligne pour : ne pas déclarer les revenus de plateforme, des dépôts inexpliqués provenant de Stripe/PayPal, un coût publicitaire élevé par rapport aux revenus, la documentation du CMV manquante, la non-inscription à la TVH/TVQ, des dépenses personnelles déclarées comme des dépenses professionnelles, des ventes étrangères non déclarées, des transactions de dropshipping avec des enregistrements incomplets et des rapports d'inventaire incorrects.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les propriétaires de commerce électronique à structurer leur entreprise pour l'efficacité fiscale et la conformité. Nous préparons les déclarations T2125 et d'entreprise, mettons en place les enregistrements à la TVH/TVQ, optimisons les calculs de CMV, réconciliations des données de plateforme, implémentons des systèmes de comptabilité, préparons les déclarations de taxe de vente américaine lorsque cela est requis et défendons les clients lors des audits de l'ARC. Nos solutions complètes en matière de fiscalité pour le commerce électronique garantissent exactitude et conformité totale.

Expérience client réelle

Un vendeur Shopify de Montréal a été audité par l'ARC pour documentation de CMV manquante ; nous avons reconstruit des dossiers et évité la réévaluation. Un vendeur Amazon FBA facturant incorrectement la TVH/TVQ a été corrigé et enregistré correctement. Un entrepreneur en dropshipping avec des milliers de dépôts Stripe a évité des pénalités après que nous ayons apparié les factures des fournisseurs aux ventes. Un vendeur TikTok avec des acheteurs américains a évité la double imposition en appliquant les dispositions du traité et le rapport approprié.

Questions courantes

Dois-je m'inscrire à la TVH/TVQ si je fais du dropshipping ? Oui—si vous dépassez 30 000 $ ou exercez des activités commerciales au Canada. Les plateformes signalent-elles mes revenus à l'ARC ? Oui. Dois-je payer des impôts sur les ventes américaines ? Oui—au Canada ; éventuellement aux États-Unis selon le volume. Les vendeurs en ligne ont-ils besoin de comptabilité ? Absolument—les paiements et frais doivent être réconciliés.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les propriétaires de commerce électronique canadiens à rester conformes tout en maximisant les déductions, en réduisant le risque d'audit et en optimisant les stratégies fiscales à travers le Canada et les États-Unis. Que vous soyez un débutant sur Shopify ou un vendeur Amazon FBA de haute volume, nous vous fournissons les conseils dont vous avez besoin pour croître en toute sécurité.