Salaire vs Dividendes : Comment se payer en tant que propriétaire de société – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

L'une des décisions les plus importantes pour les propriétaires d'entreprise canadiens est de choisir comment se

rémunérer : salaire, dividendes, ou une combinaison des deux. La question du salaire par rapport

aux dividendes au Canada affecte l'impôt personnel, l'impôt sur les sociétés, les cotisations au RPC, les

droits de REER, la planification des flux de trésorerie, et les stratégies de retraite à long terme. De nombreux propriétaires supposent

que les dividendes sont toujours meilleurs parce qu'ils évitent les déductions à la source, tandis que d'autres croient

que le salaire est supérieur parce qu'il crée des droits de REER. En réalité, la meilleure stratégie dépend

du niveau de revenu, de la rentabilité, de la tranche d'imposition personnelle, des besoins en recrutement, de la structure

entrepreneuriale, et des objectifs financiers à long terme. Comprendre comment se rémunérer en tant que propriétaire de société est

essentiel pour minimiser les impôts et construire une croissance financière stable. Ce guide explique

les différences fiscales entre le salaire et les dividendes au Canada, comment chacun affecte le RPC,

les REER, les avantages, et les impôts sur les sociétés, et comment l'ARC évalue la

rémunération du propriétaire-gérant.

Cadre légal et réglementaire

Le salaire est imposé en tant que revenu d'emploi selon l'article 5 de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Les sociétés déduisent les paiements de salaire comme une dépense, réduisant le revenu imposable de la société.

Les dividendes, en revanche, sont versés à partir des bénéfices d'entreprise après impôts et sont

régis par les articles 82 et 121, qui établissent le système de majoration et de crédit d'impôt sur les dividendes. Les dividendes admissibles bénéficient d'un traitement fiscal préférentiel, tandis que les dividendes non admissibles

sont taxés à des taux réduits en raison des règles d'intégration. Les cotisations au RPC sont

obligatoires sur le salaire mais pas sur les dividendes. Le salaire crée des droits de cotisation au REER

(18 % du revenu gagné), tandis que les dividendes n'en créent pas. Verser des salaires ou

des dividendes déraisonnables à des membres de la famille est restreint sous les règles de TOSI (Impôt sur le revenu fractionné) dans

l'article 120.4. Ces distinctions légales forment la base de la décision entre salaire et

dividendes au Canada.

Décisions judiciaires clés

Des décisions judiciaires importantes ont clarifié la manière dont la rémunération des propriétaires doit être structurée.

Dans Neuman c. Canada, la Cour suprême a abordé le phénomène du saupoudrage de dividendes et a statué que

les dividendes versés à des membres de la famille doivent respecter des normes légales et de conformité fiscale. Dans

McClarty c. Canada, la cour a souligné le maintien des formalités d'entreprise lors de

l'émission de dividendes ou de salaires. Dans Krauss c. La Reine, l'ARC a contesté des

salaires excessifs versés aux actionnaires; la cour a confirmé que les salaires doivent être raisonnables et liés

au travail réellement effectué. Dans Drew c. Canada, l'ARC a classé avec succès les dividendes

comme un salaire déguisé lorsque la société a tenté d'éviter les taxes sur les salaires. Ces affaires

illustrent que les décisions concernant les salaires et les dividendes doivent être soigneusement documentées et

structurées pour résister à l'examen de l'ARC.

Pourquoi l'ARC cible cette question

L'ARC surveille de près la rémunération des propriétaires-gérants car une classification incorrecte

peut entraîner une évasion fiscale. Les problèmes courants incluent un salaire trop élevé ou trop bas,

des dividendes versés sans résolutions d'entreprise appropriées, et des tentatives d'éviter le RPC ou

les taxes sur les salaires par le biais de stratégies de dividendes inappropriées. L'ARC examine également la conformité TOSI

lorsque des dividendes sont versés à des membres de la famille. Lorsque les sociétés s'appuient entièrement sur

les dividendes, l'ARC peut examiner si la structure vise à éviter le RPC ou d'autres

obligations légales. Les entreprises qui versent des dividendes tout en affichant des pertes d'entreprise, ou

versent des dividendes à des actionnaires sans participation dans l'entreprise, attirent également

l'attention. Comprendre les salaires et les dividendes au Canada aide à prévenir des audits

coûteux par l'ARC et des révisions.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous développons des plans de rémunération sur mesure pour les propriétaires-

gérants qui équilibrent salaire, dividendes et efficacité fiscale. Notre processus commence par

l'analyse de la rentabilité de la société, de la tranche d'imposition personnelle du propriétaire, des

obligations salariales, et des besoins en planification de la retraite. Nous calculons le salaire optimal pour créer

un droit de cotisation REER suffisant, maintenir l'admissibilité au RPC et à d'autres avantages, et minimiser

le total des impôts. Nous déterminons ensuite la structure de dividende idéale pour compléter le revenu

tout en réduisant les coûts salariaux. Pour les familles, nous évaluons les règles de TOSI pour assurer que tous

les paiements sont conformes aux directives de l'ARC. Nous préparons des résolutions d'entreprise pour les dividendes,

des calendriers de paie pour le salaire, et des plans de rémunération à long terme qui s'alignent sur les objectifs

de l'entreprise. Notre approche structurée garantit que les propriétaires d'entreprise se rémunèrent de manière

la plus fiscalement efficace et conforme.

Expérience client réelle

Un propriétaire d'entreprise gagnant 250 000 $ a déclaré uniquement des dividendes pendant plusieurs années et

a découvert qu'il n'avait aucun droit de REER et des cotisations RPC limitées. Nous avons restructuré

leur rémunération, ajoutant un salaire modeste pour restaurer l'admissibilité au REER tout en maintenant

l'efficacité des dividendes. Un autre client s'est versé un salaire élevé, les poussant dans une

tranche marginale supérieure inutilement. Nous avons déplacé une partie du salaire vers les dividendes, économisant

des milliers en impôts personnels. Dans une affaire d'entreprise familiale, des dividendes ont été versés à un

conjoint qui ne travaillait pas dans la société. L'ARC a contesté le paiement selon les règles TOSI.

Nous avons corrigé la structure et mis en œuvre une stratégie de rémunération conforme.

Ces exemples montrent l'importance de comprendre les salaires et les dividendes au Canada.

Questions courantes

Les propriétaires d'entreprise demandent souvent si les dividendes sont toujours meilleurs. Les dividendes réduisent

les obligations salariales mais ne créent pas de droits REER ou de cotisations RPC. D'autres demandent

s'ils ont besoin d'un salaire pour se qualifier pour des hypothèques. De nombreux prêteurs préfèrent le salaire

car cela montre un revenu d'emploi stable. Les propriétaires se demandent également s'ils doivent

choisir une méthode. La plupart bénéficient d'une stratégie mixte. Une autre question est de savoir si

les pertes d'entreprise affectent les dividendes. Les dividendes ne peuvent pas être versés à partir de pertes - ils doivent

provenir des bénéfices non répartis. Ces questions soulignent la complexité du choix

entre salaire et dividendes au Canada.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité CPA, Mackisen CPA Montréal aide

les propriétaires d'entreprise à rester conformes tout en maximisant les économies d'impôts. Que vous vous

rémunériez par le salaire, les dividendes, ou une combinaison des deux, notre équipe d'experts garantit

précision, transparence, et protection contre le risque d'audit.