Salaire vs Dividendes : Se payer de la manière la plus fiscalement avantageuse — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

L'une des décisions les plus importantes pour les propriétaires d'entreprise du Québec est de savoir comment se rémunérer à partir de leur société : salaire, dividendes, ou une combinaison des deux. Le choix affecte vos impôts personnels, les impôts des sociétés, l'espace de cotisation REER, les contributions au RPC/RRQ, les crédits de garde d'enfants, la capacité de financement, et même le risque d'audit. Il n'y a pas de solution universelle—seulement une stratégie adaptée à votre entreprise. Ce guide décompose les différences fiscales entre salaire et dividendes et explique comment un CPA près de chez vous à Montréal peut aider à déterminer le meilleur mélange.

Cadre juridique et réglementaire

Selon la Loi de l'impôt sur le revenu et la Loi sur l'impôt du Québec, les sociétés peuvent répartir les bénéfices aux propriétaires-gérants par le biais de salaire (revenu d'emploi) ou d'dividendes (revenu de placement). Le salaire est déductible pour la société ; les dividendes ne le sont pas. Le salaire nécessite des retenues à la source (impôt, RRQ, RQAP, EI). Les dividendes nécessitent des résolutions appropriées, feuilles T5, et des entrées dans le livre des procès-verbaux. L'ARC exige que la rémunération soit raisonnable et documentée. L'utilisation de fonds de l'entreprise sans déclarer de salaire ou de dividendes crée des problèmes de prêt d'actionnaires en vertu de l'article 15(2).

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux ont statué que les paiements non documentés aux actionnaires sont considérés comme des avantages pour actionnaires ou des dividendes déguisés. Les juges ont confirmé que les dividendes doivent être légalement déclarés par le biais de résolutions. Plusieurs décisions soulignent que les propriétaires-gérants doivent justifier la rémunération, et que les dépenses personnelles payées par l'intermédiaire de la société créent un revenu imposable. Les tribunaux soulignent également que le manquement à remettre les déductions à la source pour le salaire entraîne la responsabilité du directeur.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec examinent le salaire et les dividendes

L'ARC et le RQ examinent si la rémunération est documentée, si la paie a été correctement remise, si les dividendes ont été correctement déclarés, et si les prêts d'actionnaires ont été réglés. Les signaux d'alerte incluent des stratégies de rémunération incohérentes, pas de paie malgré un travail actif dans la société, ou des dividendes excessifs sans justification. Une rémunération inappropriée augmente le risque d'audit.

Salaire vs Dividendes : Comparaison fiscale

Salaire

• Déductible pour la société
• Crée de l'espace de cotisation REER
• Contribue au RRQ et à l'EI (si choisi)
• Aide à se qualifier pour des prêts et des hypothèques
• Soumis à des retenues à la source
• Crée l'éligibilité aux crédits de garde d'enfants au Québec

Dividendes

• Non déductible pour la société
• Taux d'imposition personnel plus bas dans de nombreux cas
• Pas d'espace REER créé
• Pas de contributions RPC/RRQ
• Aucune retenue à la source requise
• Doit être déclarée avec des résolutions et des feuilles T5
• Peut réduire l'accès à certains crédits d'impôt personnels

Quand choisir le salaire

Vous avez besoin d'espace de cotisation REER

Le salaire crée de l'espace REER ; les dividendes non.

Vous voulez une qualification hypothécaire plus forte

Les banques préfèrent le revenu d'emploi déclaré.

Vous souhaitez des avantages de pension RRQ

Les dividendes n'augmentent pas les futurs avantages RRQ.

Vous avez besoin de crédits d'impôt pour la garde d'enfants

Le crédit de garde d'enfants du Québec exige un revenu gagné (salaire).

Quand choisir les dividendes

Vous souhaitez minimiser la conformité à la paie

Pas besoin de remises de déductions à la source.

La société a un revenu imposable à distribuer

Les dividendes peuvent être fiscalement avantageux selon les taux de la société et personnels.

Vous voulez de la flexibilité

Les dividendes peuvent être déclarés à la demande, selon le flux de trésorerie.

Vous avez une société de portefeuille

Les dividendes intersociétés peuvent transférer des fonds sans impôt.

La stratégie combinée (la plus courante)

Un mélange de salaire et de dividendes produit souvent le meilleur résultat. Un CPA détermine : le salaire minimum requis pour maximiser l'espace REER ; le montant optimal des dividendes ; le mélange qui réduit l'impôt global sur les sociétés et les impôts personnels ; le calendrier des flux de trésorerie ; les compromis entre le RRQ et les impôts.

Pièges courants

Sortir de l'argent sans déclaration

Créer des prêts d'actionnaires et des avantages imposables.

Aucune déduction à la source

L'ARC pénalise le non-remis de la paie.

Dividendes payés sans résolution

Invalide le dividende à des fins d'audit.

Dividendes aux membres de la famille

Peut déclencher les règles de TOSI.

Utiliser uniquement des dividendes

Peut nuire à l'espace REER, au RRQ, et à l'éligibilité aux prêts.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous calculons des mélanges salaire/dividendes qui minimisent l'impôt total tout en atteignant des objectifs personnels et d'entreprise. Nous gérons la mise en place de la paie, la documentation des dividendes, les feuilles T5, la planification de la rémunération, et la gestion des prêts d'actionnaires. Nos stratégies coordonnent la planification REER, les flux de trésorerie, la conformité à la TPS/TVQ, et les objectifs financiers à long terme.

Expérience client réelle

Un consultant de Montréal a pris des dividendes pendant des années sans résolutions ni feuilles T5. L'ARC a réévalué et traité les retraits comme des avantages pour actionnaires. Nous avons préparé des résolutions rétroactives, corrigé les déclarations, et conçu un bon mélange salaire/dividendes. Un autre client avait besoin d'une hypothèque et manquait de revenu salarial ; nous avons restructuré la rémunération pour le qualifier pour un financement.

Questions courantes

Le salaire ou les dividendes sont-ils mieux ?

Cela dépend du revenu personnel, des bénéfices de la société, et des projets à long terme.

Puis-je me payer uniquement avec des dividendes ?

Oui, mais vous perdez de l'espace REER et des contributions RRQ.

Puis-je changer de stratégie chaque année ?

Oui, mais cela doit être documenté correctement.

Les dividendes nécessitent-ils une mise à jour du livre des procès-verbaux ?

Oui, les résolutions et les feuilles T5 sont obligatoires.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal structure des stratégies de rémunération qui réduisent les impôts, protègent les propriétaires, et soutiennent les objectifs financiers à long terme. Nous veillons à la bonne documentation et à la conformité avec l'ARC et Revenu Québec.