Travailleurs agricoles saisonniers d'autres pays — Cabinet CPA de Montréal près de chez vous : Règles de résidence, imposition des non-résidents, règle des 183 jours et protection des traités

Les travailleurs agricoles saisonniers viennent chaque année au Canada dans le cadre de programmes soutenus par le gouvernement, souvent en provenance du Mexique, de la Jamaïque, de la Barbade et de Trinité-et-Tobago. Bien qu'ils travaillent temporairement au Canada, leur statut de résidence fiscale détermine la manière dont ils sont imposés. Les travailleurs saisonniers ne deviennent pas automatiquement des résidents canadiens simplement parce qu'ils travaillent ici. Au lieu de cela, le Canada applique des règles de résidence détaillées pour déterminer s'ils sont non-résidents, résidents réputés ou non-résidents réputés.

Ce guide explique comment le statut de résidence affecte l'imposition, si les travailleurs saisonniers doivent payer des impôts sur leurs revenus mondiaux ou canadiens, comment fonctionne la règle des 183 jours, comment les traités fiscaux protègent les travailleurs étrangers, et ce que les employeurs et les agents de liaison doivent comprendre pour aider les travailleurs à respecter leurs obligations fiscales canadiennes.

1. Statut de résidence : La base de l'imposition

Les travailleurs agricoles saisonniers sont imposés au Canada sur la base de leur statut de résidence, et non sur leur permis de travail, leur programme d'immigration ou la durée de leur contrat de travail.

Les travailleurs saisonniers peuvent tomber dans l'une de ces catégories :

• Non-résident

• Résident réputé

• Non-résident réputé

À moins qu'un travailleur ne crée des liens résidentiels significatifs avec le Canada, il ne sera pas considéré comme un résident canadien à part entière.

Liens résidentiels significatifs

Voici les principaux liens qui font de quelqu'un un résident canadien :

• Une maison au Canada

• Un conjoint ou un partenaire de fait au Canada

• Des personnes à charge au Canada

Liens secondaires (soutiens, mais non décisifs)

• Biens personnels (voiture, mobilier)

• Liens sociaux (membres d'église ou d'organisations)

• Liens économiques (comptes bancaires, cartes de crédit)

• Permis de conduire canadien

• passeport canadien

• Assurance santé provinciale

Les travailleurs saisonniers n'acquièrent généralement pas ces liens, surtout lorsqu'ils vivent dans un logement temporaire fourni par l'employeur et retournent chez eux à la fin de la saison.

2. Non-résidents (la plupart des travailleurs saisonniers)

La plupart des travailleurs agricoles saisonniers sont non-résidents parce que :

• Ils ne créent pas de liens résidentiels significatifs au Canada

• Ils séjournent au Canada pendant moins de 183 jours au cours de l'année

Règles fiscales pour les non-résidents

Les non-résidents paient des impôts canadiens uniquement sur les revenus d'origine canadienne, généralement leur revenu d'emploi.

Points clés :

• Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu canadien, le RPC/RRQ (le cas échéant) et l'AE

• Les travailleurs déposent une déclaration de revenus uniquement si :

  • Ils doivent des impôts supplémentaires, ou

  • Ils veulent un remboursement

• Les non-résidents ne paient pas d'impôts sur le revenu étranger

• Les non-résidents ne sont pas admissibles aux avantages canadiens comme le crédit de TPS/TVH ou le CCB

Les travailleurs agricoles saisonniers de cette catégorie suivent les règles décrites dans Non-résidents du Canada.

3. Résidents réputés (règle des 183 jours)

Les travailleurs saisonniers sont considérés comme résidents réputés du Canada s'ils répondent à toutes les conditions suivantes :

1. Ils ne créent pas de liens résidentiels significatifs au Canada

2. Ils séjournent au Canada pendant 183 jours ou plus dans l'année d'imposition

3. Ils ne sont pas considérés comme résidents de leur pays d'origine en vertu d'un traité fiscal

Seul un petit nombre de travailleurs tombent dans cette catégorie.

Règles fiscales pour les résidents réputés

Les résidents réputés :

• Déclarent les revenus mondiaux sur leur déclaration canadienne

• Paiement de l'impôt fédéral + surtaxe fédérale au lieu de l'impôt provincial

• Peuvent demander des crédits fédéraux

• Ne peuvent pas demander de crédits provinciaux

• Sont admissibles au crédit de TPS/TVH

• Doivent remplir une déclaration canadienne

Si le travailleur est au Canada pendant exactement ou plus de 183 jours mais que le traité fiscal s'applique (Mexique, Jamaïque, Barbade, Trinité et Tobago), il devient non-résident réputé, et non résident réputé.

4. Non-résidents réputés (protection par traité fiscal)

De nombreux travailleurs agricoles saisonniers qui franchissent le seuil des 183 jours ne sont pas des résidents réputés car les traités fiscaux du Canada avec leurs pays d'origine contournent la règle des 183 jours.

Pays avec des traités fiscaux applicables dans le cadre du Programme des travailleurs agricoles saisonniers :

• Mexique

• Jamaïque

• Barbade

• Trinité-et-Tobago

Comment fonctionne la protection par traité

Si un travailleur :

• Serait autrement considéré comme un résident réputé en vertu de la règle des 183 jours

• Mais qu'en vertu d'un traité fiscal, il est considéré comme un résident de son pays d'origine

→ Il devient un non-résident réputé aux fins fiscales canadiennes.

Règles fiscales pour les non-résidents réputés

Identique à celle des non-résidents réguliers :

• Imposition uniquement sur le revenu d'origine canadienne

• Pas de déclaration de revenus mondiaux

• Pas d'admissibilité à la majorité des crédits canadiens

• Doivent déclarer si nécessaire

Les traités évitent la double imposition et maintiennent le statut fiscal du travailleur dans son pays d'origine.

5. Guide pratique pour les travailleurs saisonniers

La plupart des travailleurs sont des non-résidents

Ils déclarent uniquement des revenus d'emploi canadiens, pas de revenus gagnés chez eux.

Travailleurs séjournant 183 jours ou plus

Vérifiez si leur pays a un traité ; si oui, ils restent des non-résidents réputés.

Les travailleurs établissent rarement des liens résidentiels

Le logement temporaire fourni par l'employeur ne compte pas comme un lien résidentiel.

Les travailleurs déposent une déclaration de revenus quand :

• Ils doivent des impôts

• Ils veulent un remboursement

• Ils doivent fournir une preuve de revenu

Ils utilisent soit :

• Le package d'impôt sur le revenu des non-résidents, ou

• Le package pour leur province d'emploi (si requis pour l'impôt de la partie I)

6. Directives pour les employeurs canadiens

Les employeurs canadiens doivent :

• Retenir correctement les impôts

• Émettre des feuillets T4 pour tous les travailleurs

• Conserver les contrats et dossiers pour l'examen du RAC

• Déclarer la paie des travailleurs étrangers comme tout autre employé

• Informer les travailleurs de leurs obligations de déclaration fiscale et de l'aide disponible

Les employeurs ne déterminent pas la résidence ; c'est le RAC qui le fait. Mais les employeurs doivent collecter une documentation précise.

7. Directives pour les agents de liaison (officiels d'ambassade ou de consulat)

Les agents de liaison aident les travailleurs saisonniers :

• À comprendre les exigences fiscales canadiennes

• À déposer des déclarations si des remboursements sont disponibles

• À s'assurer que le bon pays de résidence est fourni aux payeurs canadiens

• À coordonner l'application et la documentation des traités

• À assister aux déterminations de résidence lorsque nécessaire

• À obtenir les bonnes adresses ou les informations de dépôt direct

Ils sont clés pour soutenir le bon prélèvement dans le cadre des traités fiscaux.

8. Pourquoi le statut de résidence et les règles des traités sont importants

Une détermination correcte de la résidence prévient :

• La double imposition

• Le prélèvement incorrect

• Le trop-perçu d'impôts

• Les réévaluations du RAC

Pour les travailleurs saisonniers, un statut incorrect peut entraîner la perte de remboursements auxquels ils ont droit ou le paiement d'impôts canadiens inutiles sur des revenus étrangers.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les travailleurs, les employeurs et les agents de liaison à naviguer dans les règles complexes concernant les travailleurs agricoles non-résidents au Canada. Nous fournissons :

• Classification de la résidence

• Préparation de déclarations de revenus pour non-résidents

• Analyse de la protection par traité

• Évaluations de l'impôt de la partie XIII par rapport à la partie I

• Optimisation des remboursements

• Conseils en matière de conformité pour les employeurs

• Défense lors d'audits du RAC concernant les questions d'emploi transfrontalier

Si vous êtes un travailleur agricole saisonnier, un employeur ou un agent de liaison nécessitant des conseils d'experts sur la résidence fiscale canadienne et les exigences de déclaration, Mackisen garantit la conformité totale tout en maximisant les avantages et en minimisant les charges fiscales.