Section 160 Évaluations 2025 — Protégez votre famille et votre entreprise contre la responsabilité de transfert de l'ARC

Peu de contribuables réalisent à quel point l'ARC peut facilement vous rendre responsable de la dette fiscale de quelqu'un d'autre. En vertu de l'article 160 de la Loi de l'impôt sur le revenu, si vous recevez de l'argent, des biens ou des actifs de quelqu'un qui doit des impôts—même sans le savoir—l'ARC peut s'en prendre à vous pour récupérer la dette. En 2025, les systèmes de données de l'ARC et les registres de propriété sont entièrement intégrés, leur permettant de suivre les transferts inter-familiaux, les transactions commerciales et les mouvements d'actifs en quelques secondes. Si un parent, un partenaire commercial ou un conjoint doit des impôts, votre compte bancaire, vos biens ou votre héritage pourraient devenir leur cible de recouvrement.

Ces cas sont dévastateurs car la loi ne se préoccupe pas de l'intention—vous pouvez être complètement innocent et être tout de même légalement responsable. L'ARC utilise l'article 160 pour récupérer des fonds, saisir des comptes et enregistrer des privilèges contre quiconque a bénéficié d'un transfert d'un débiteur fiscal. La seule défense est une représentation professionnelle et la preuve que la transaction était légitime et à sa juste valeur marchande.

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous protégeons les individus, les familles et les propriétaires d'entreprise contre la responsabilité en vertu de l'article 160. Nos CPA auditeurs et avocats fiscalistes enquêtent sur votre cas, contestent les réclamations de l'ARC et déposent des objections ou des appels qui arrêtent le recouvrement injuste et rétablissent votre indépendance financière.

Cadre Juridique et Réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)
Article 160(1) : Permet à l'ARC de poursuivre un cessionnaire (conjoint, parent, partenaire commercial ou société) pour des impôts dus par un cédant si des biens ou de l'argent ont été transférés pour moins que la juste valeur marchande.
Article 160(2) : Implique une responsabilité conjointe et solidaire entre les deux parties pour le montant total de la dette.
Article 161(1) : Ajoute des intérêts composés quotidiennement sur le montant transféré.
Article 152(4) : Donne à l'ARC l'autorité de réévaluer pendant jusqu'à 10 ans si une fausse déclaration est suspectée.

Loi sur l'administration fiscale (Québec)
Contient des dispositions similaires permettant à Revenu Québec de rendre les cessionnaires responsables de l'impôt provincial impayé d'une autre personne.

Mackisen construit une défense complète qui prouve que les transactions étaient légitimes, commercialement raisonnables et conformes aux lois fédérales et québécoises.

Décisions Judiciaires Clés

Heavyside c. La Reine (1996) : L'intention est sans importance—l'ARC peut appliquer l'article 160 indépendamment de savoir si le destinataire connaissait la dette fiscale.
Yates c. La Reine (2019) : L'ARC doit prouver que le transfert a eu lieu en dessous de la juste valeur marchande au moment de l'échange.
Bélanger c. La Reine (2021) : Les transferts entre conjoints ou parties liées sont automatiquement suspects à moins d'être complètement documentés.

Ces cas confirment que la documentation et l'évaluation sont critiques pour vous protéger de l'exposition à l'article 160.

Pourquoi l'article 160 est-il si Dangereux

L'article 160 est l'un des outils de recouvrement les plus agressifs de l'ARC car il contourne le processus normal dû. L'ARC n'a pas besoin d'un mandat du tribunal—ils peuvent immédiatement :

• Saisir des fonds ou des biens reçus du débiteur fiscal.

• Saisir vos salaires ou votre compte bancaire pour leur dette.

• Imposer un privilège sur votre maison ou vos actifs d'investissement.

• Appliquer des intérêts et des pénalités rétroactivement à la date de transfert.

Vous pourriez être ciblé des années plus tard pour une transaction innocente—comme accepter un cadeau, un héritage ou un prêt familial—d'une personne qui devait des impôts au moment.

Stratégie de Défense et de Prévention de Mackisen pour l'article 160

1. Examen de Cas et Collecte de Preuves : Analyser la chronologie de la transaction, les valeurs et la documentation.

2. Évaluation de la Valeur : Établir que le transfert a été réalisé à ou au-dessus de la juste valeur marchande pour réfuter la réclamation de l'ARC.

3. Dépôt d'Objection : Soumettre un Avis d'Objection formel dans les 90 jours pour suspendre l'action de recouvrement de l'ARC.

4. Négociation et Représentation Légale : S'engager directement avec les agents d'appel de l'ARC et de Revenu Québec pour présenter des preuves et réduire ou éliminer la responsabilité.

5. Structuration Préventive : Conseiller sur les transactions futures, en garantissant que tous les transferts familiaux ou d'entreprise soient conformes et défendables.

Notre stratégie est conçue pour désarmer la réclamation de l'ARC à la source—en prouvant que votre transaction était légale, équitable et entièrement documentée.

Expérience Réelle des Clients

Un contribuable de Montréal a reçu une évaluation de l'article 160 pour 63 000 $ après avoir accepté un don de propriété de son frère. Mackisen a démontré que le transfert faisait partie d'un règlement de propriété légitime et a obtenu l'annulation complète de la responsabilité.
Un propriétaire de petite entreprise a fait face à une action de l'ARC après avoir acheté des actions d'un partenaire qui devait des impôts. Mackisen a prouvé que la transaction avait eu lieu à la valeur du marché, retirant complètement son nom du dossier de recouvrement de l'ARC.

Questions Fréquemment Posées

L'ARC peut-elle vraiment me faire payer les impôts de quelqu'un d'autre ? Oui—si vous avez reçu des biens ou des fonds d'une personne ayant une dette fiscale et que vous n'avez pas payé la juste valeur marchande.
Que se passe-t-il si je ne savais pas que la personne devait des impôts ? L'intention n'a pas d'importance en vertu de l'article 160. Mackisen construit votre défense autour de l'évaluation et de la structure légale.
Puis-je faire appel d'une évaluation de l'article 160 ? Oui, mais vous devez agir dans les 90 jours. Mackisen dépose l'objection et vous représente devant l'ARC et la Cour fiscale du Canada.
Comment puis-je éviter cela à l'avenir ? Documentez toujours les transferts familiaux ou commerciaux, obtenez des évaluations indépendantes et consultez un CPA avant d'accepter des biens ou des liquidités.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous croyons que personne ne devrait payer pour l'erreur de quelqu'un d'autre. Nos experts ont réussi à annuler des évaluations de l'article 160 en prouvant des transactions à juste valeur marchande et des erreurs procédurales dans l'application de l'ARC. Nous agissons rapidement, stratégiquement et avec compassion pour protéger vos actifs et votre famille de préjudices financiers injustes.

Nous allions précision légale et vraie empathie—car lorsque l'ARC vous cible pour la dette de quelqu'un d'autre, vous avez besoin de plus que d'un conseil—vous avez besoin d'une défense.

Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal dès aujourd'hui pour votre Revue de Responsabilité de l'Article 160 2025. La première consultation est gratuite, et votre protection commence immédiatement.