Section 160 Évaluations de la LCR sur les conjoints et la famille 2025 - Protégez vos proches contre la responsabilité fiscale cachée

Peu de Canadiens réalisent à quel point une évaluation de l'ARC peut facilement se propager au-delà d'une seule personne. En vertu de l'article 160 de la Loi de l'impôt sur le revenu, l'ARC peut rendre votre conjoint, votre enfant ou votre partenaire commercial personnellement responsable de vos impôts impayés, simplement parce que vous avez transféré de l'argent, des biens ou même un actif commun. Peu importe s'ils n'avaient rien à voir avec la dette initiale. En 2025, les systèmes d'exécution numériques de l'ARC suivent automatiquement les virements bancaires, les comptes joints, les actes de propriété et même les prêts familiaux.

Le résultat : des membres innocents de la famille peuvent faire face à des saisies sur salaire, des comptes bancaires gelés ou des privilèges sur des biens pour la facture fiscale de quelqu'un d'autre. C'est l'un des pouvoirs les plus dévastateurs et mal compris que l'ARC a - et il s'applique automatiquement, sans aucun délai de prescription.

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons les familles et les partenaires commerciaux contre la responsabilité de l'article 160. Nos avocats fiscalistes et nos auditeurs CPA bâtissent une défense juridique qui prouve que les transactions étaient légitimes, équitables et sans lien avec l'évasion fiscale. Nous protégeons vos actifs, restaurons votre indépendance financière et empêchons l'ARC de percevoir ce qui n'est pas dû.

Cadre légal et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada)
Article 160(1) : Tient toute personne qui reçoit de l'argent, des biens ou des actifs d'un contribuable ayant une dette fiscale impayée solidairement responsable pour le moindre des deux :

• La valeur des biens transférés, ou

• La dette fiscale du transfert.
  Article 160(2) : Permet à l'ARC de récupérer l'impôt impayé directement sur le revenu ou les biens du cessionnaire.
  Article 161(1) : Applique un intérêt calculé quotidiennement de manière rétroactive à la date du transfert.

Loi sur l'administration fiscale (Québec)
Confère à Revenu Québec une autorité similaire en vertu de la loi provinciale, leur permettant de poursuivre les conjoints, les parents ou les partenaires d'entreprise pour des impôts provinciaux impayés.

Mackisen remet en question à la fois les évaluations fédérales et provinciales simultanément - garantissant qu'il n'y a pas de duplication ni de dépassement de l'ARC ou de Revenu Québec.

Décisions clés des tribunaux

Heavyside c. La Reine (1996) : L'intention est sans importance - l'ARC peut appliquer l'article 160 même si le cessionnaire n'était pas au courant de la dette fiscale.
Yates c. La Reine (2019) : L'ARC doit prouver que le transfert a eu lieu en dessous de la juste valeur marchande.
Bélanger c. La Reine (2021) : Les transferts entre conjoints sont présumés suspects à moins d'être entièrement documentés.
Harder c. La Reine (2023) : Les tribunaux ont confirmé que les pouvoirs de l'ARC en vertu de l'article 160 sont larges - mais des défenses valides existent lorsque la juste valeur marchande est démontrée.

Ces décisions montrent que la bonne documentation et l'évaluation sont votre meilleure protection.

Pourquoi les évaluations familiales de l'article 160 sont-elles si dangereuses

L'ARC n'a pas besoin de prouver la fraude ou l'intention - il suffit que de l'argent ou des biens aient été échangés entre un contribuable et une personne liée pendant que des impôts étaient dus. Les situations familiales courantes qui déclenchent l'article 160 incluent :

• Transferts de biens entre époux ou mouvements de comptes joints.

• Ajout du nom d'un conjoint ou d'un enfant à un prêt hypothécaire ou à un titre.

• Prêts familiaux ou propriété d'entreprise partagée.

• Cadeaux d'argent, de voitures ou d'investissements pendant qu'un solde fiscal est en cours.

• Accords de divorce où les actifs changent de mains pendant qu'un époux doit des impôts.

Une fois évalué, le destinataire devient personnellement responsable - même s'il n'avait aucune idée que la dette existait.

Stratégie de protection familiale et conjointe de Mackisen

1. Examen de cas : Identifier toutes les transactions et déterminer la base d'évaluation de transfert de l'ARC.

2. Évaluation de juste valeur marchande : Prouver que les transferts ont eu lieu au prix du marché intégral, pas en tant que cadeaux ou évasion.

3. Dépôt d'une objection légale : Déposer un Avis d'Objection dans les 90 jours pour suspendre la collecte et commencer la défense formelle.

4. Négociation avec l'ARC : Présenter des preuves montrant la conformité avec les normes fiscales et familiales.

5. Protection des actifs : Mettre en œuvre une restructuration juridique et une séparation de propriété pour prévenir l'exposition future.

Notre processus neutralise la réclamation de l'ARC à sa racine - en prouvant que le transfert était légitime et non conçu pour éviter les impôts.

Expérience de clients réels

Un couple de Montréal a fait face à une évaluation de l'article 160 pour 98 000 $ après un transfert de refinancement de maison. Mackisen a démontré que la transaction a eu lieu à la juste valeur marchande et a obtenu l'annulation complète de la réclamation de l'ARC.
Le conjoint d'un propriétaire de petite entreprise a reçu un avis pour 41 000 $ de la dette fiscale de son mari. Mackisen a prouvé que tous les transferts de compte étaient liés à un salaire et a obtenu un soulagement total en huit semaines.

Questions courantes

L'ARC peut-elle vraiment obliger mon conjoint à payer ma dette fiscale ? Oui - mais seulement si un transfert a eu lieu pendant que vous deviez des impôts et était en dessous de la juste valeur marchande. Mackisen défend ces cas avec rigueur.
Et si le transfert a eu lieu il y a des années ? L'ARC n'a aucun délai de prescription en vertu de l'article 160 - elle peut évaluer à tout moment.
Puis-je contester un avis de l'article 160 ? Oui, dans les 90 jours suivant l'évaluation. Mackisen dépose des objections et des appels immédiatement.
Comment puis-je protéger ma famille à l'avance ? Conservez tous les transferts à une valeur juste documentée et demandez un conseil fiscal professionnel avant de transférer des biens.

Pourquoi Mackisen

Chez Mackisen CPA Auditeurs Montréal, nous défendons non seulement les contribuables - mais les familles. Nous avons annulé d'innombrables évaluations de l'article 160 en prouvant une évaluation appropriée, des transactions équitables et l'absence d'intention. Notre équipe combine la précision comptable avec l'expertise juridique pour protéger les conjoints, les partenaires et les enfants des tactiques de recouvrement injustes de l'ARC.

Nous croyons que votre famille ne devrait jamais payer pour l'erreur de quelqu'un d'autre - et avec Mackisen, elle ne le fera pas.

Appelez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre consultation de protection familiale de l'article 160 de 2025. La première réunion est gratuite, et votre défense commence immédiatement.