Vendre votre entreprise 2025 — Comment évaluer, structurer et clôturer de manière fiscalement efficace avec Mackisen CPA Auditeurs Montréal

Vendre votre entreprise est la plus grande transaction financière de votre vie. En 2025, le contrôle accru des évaluations de parts par l'ARC, le nouveau taux d'inclusion des gains en capital et les changements apportés par le projet de loi C-208 concernant le transfert intergénérationnel rendent la planification fiscale professionnelle essentielle. Sans une structure adéquate, les vendeurs risquent une double imposition, la perte de l'Exemption des Gains en Capital à Vie (EGCV) et des litiges sur la surévaluation ou la sous-évaluation avec l'ARC. Mackisen CPA Auditeurs Montréal se spécialise dans la planification de la vente d'entreprise de A à Z — de l'évaluation à la clôture — pour protéger votre patrimoine, minimiser les impôts et garantir une transition fluide vers les acheteurs ou les successeurs familiaux.

Cadre Légal et Réglementaire

L'Income Tax Act (Canada) Section 110.6(2.1) : Prévoit l'EGCV de 1 016 836 $ sur les actions d'une société de petite entreprise admissible (SPEA). Section 84.1(1) : Empêche la conversion de dividendes en gains en capital sur les transactions entre parties liées ; Mackisen structure les transferts familiaux conformes au projet de loi C-208 pour maintenir l'éligibilité à l'EGCV. Section 55(2) : Règle anti-évitement régissant les dividendes interentreprises pour prévenir le dépouillement de surplus. Section 20(1)(a) : Permet des déductions pour les frais professionnels liés à la vente, y compris les coûts juridiques, comptables et d'évaluation. Section 69(1) : Garantit la juste valeur marchande (JVM) sur les transferts non effectués à distance ; Mackisen fournit des évaluations certifiées pour défendre les prix de vente lors d'une vérification par l'ARC. Section 70(5) : Prend en compte tous les actifs vendus à la JVM au décès — essentiel lors de l'alignement des ventes et de la planification successorale. La Loi sur la fiscalité du Québec reflète ces dispositions, exigeant une conformité double pour les déclarations à l'ARC et à Revenu Québec.

Décisions Judiciaires Clés

McClurg c. Canada (1990) : A confirmé que les réorganisations d'actions à des fins légitimes d'affaires ou de succession familiale sont valides. Grosso c. La Reine (2014) : A renforcé que l'échec au test d'actifs actifs de la SPEA peut entraîner la perte de l'éligibilité à l'EGCV. Poulin c. La Reine (2016) : A reconnu les actions détenues en fiducie pour l'EGCV si la documentation et les évaluations respectent les normes de l'ARC. Kieboom c. La Reine (1992) : A approuvé les transferts d'actions familiales où la valeur et le but étaient de bonne foi. Ces affaires définissent comment Mackisen construit des structures conformes qui résistent aux vérifications de l'ARC.

Pourquoi l'ARC Cible les Ventes d'Entreprises

L'ARC vérifie les ventes d'actions de grande valeur pour vérifier l'exactitude de l'évaluation et la conformité fiscale. Les déclencheurs courants incluent des prix de vente déclarés inférieurs au marché, des transferts intergénérationnels sans conformité au projet de loi C-208 et des demandes d'EGCV sans possession de 24 mois ou vérification de la SPEA. L'ARC utilise désormais l'intelligence artificielle pour comparer les valeurs de vente déclarées aux multiples du secteur et aux bases de données financières. Toute déviation entraîne une réévaluation. Mackisen CPA Auditeurs atténue ces risques en préparant des rapports d'évaluation certifiés et des documents juridiques avant la clôture de la transaction, garantissant que l'ARC ne peut pas contester votre prix de vente ou votre demande d'exemption.

La Stratégie de Mackisen

1. Évaluation Pré-Vente — Déterminer la JVM précise en utilisant des approches de revenu, d'actif et de marché soutenues par une évaluation indépendante par un CBV.

2. Purification de l'Entreprise — Éliminer les actifs passifs ou les investissements qui menacent le statut de SPEA avant la vente.

3. Structuration de l'EGCV — Qualifier chaque actionnaire pour l'exemption de 1 016 836 $, multipliant les gains libres d'impôt parmi les membres de la famille.

4. Réorganisation d'Actions — Mettre en œuvre des gels de succession ou des reports selon les Sections 51 et 85 pour aligner le contrôle et optimiser l'imposition.

5. Soutien à la Négociation — Préparer des états financiers audités, un EBITDA ajusté et des métriques de transaction qui augmentent la confiance des acheteurs et justifient les prix premium.

6. Protection en cas de Vérification par l'ARC — Déposer des évaluations conformes, des accords juridiques et des preuves qui valident la transaction selon l'Income Tax Act.

7. Planification Patrimoniale Post-Vente — Réinvestir les produits via des IPP, des sociétés de portefeuille ou des fiducies testamentaires pour gérer les revenus de retraite et réduire l'impôt futur. Mackisen gère l'ensemble du processus, coordonnant comptables, avocats et conseillers financiers pour garantir une exécution sans faille.

Expérience Réelle du Client

Un propriétaire d'entreprise de fabrication à Montréal a vendu une entreprise de 7,2 millions de dollars à de nouveaux investisseurs. Mackisen a purifié la société, garanti la qualification de la SPEA et mis en œuvre l'EGCV pour trois actionnaires, économisant 1,5 million de dollars en impôts. Un fondateur de technologie québécois a vendu des actions à la société de ses enfants en vertu du projet de loi C-208. Mackisen a préparé des rapports d'évaluation et de conformité, permettant à la famille de transférer la propriété et de revendiquer l'exemption complète sans déclencher de pénalités au titre de la Section 84.1.

Questions Fréquemment Posées

Quels impôts s'appliquent lorsque je vends mon entreprise ? Cinquante pour cent des gains en capital sont imposables à moins qu'ils ne soient couverts par l'EGCV. Puis-je vendre à la société de mon enfant ? Oui, en vertu du projet de loi C-208 si le transfert respecte les exigences de gestion active et de maintien des actions de l'ARC. Ai-je besoin d'une évaluation professionnelle ? Absolument — l'ARC peut nier les exemptions ou réévaluer la JVM sans preuve d'évaluation indépendante. Puis-je me verser des dividendes au lieu de vendre ? Peut-être, mais la Section 84.1 peut les reclasser comme imposables s'ils ne sont pas correctement structurés.

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditeurs Montréal est le leader au Canada en matière de planification de vente d'entreprise, d'évaluation et de défense contre les vérifications de l'ARC. Nos CPA, CBV et avocats spécialisés en fiscalité intégrés conçoivent des transactions conformes aux lois fédérales et québécoises, garantissant la maximisation des EGCV et la conformité avec la JVM. Nous gérons la planification prévente, les négociations, la documentation et la défense devant l'ARC afin que vous puissiez vendre en toute confiance et conserver ce que vous avez gagné. Contactez Mackisen CPA Auditeurs Montréal aujourd'hui pour votre consultation de vente et d'évaluation d'entreprise 2025. La première réunion est gratuite et conçue pour protéger votre patrimoine, minimiser les impôts et conclure votre vente avec succès.