Survivre à un audit de GST/HST – Un guide complet par un cabinet de CPA à Montréal près de chez vous

Introduction

Recevoir une lettre d'audit GST/HST de l'Agence du revenu du Canada (ARC) peut être l'un des moments les plus stressants pour toute entreprise, que vous soyez travailleur autonome, constitué en société, que vous vendiez en ligne ou que vous fournissiez des services entre provinces. Les audits GST/HST ne sont pas aléatoires. Ils sont déclenchés par des différences, des problèmes de documentation, des indicateurs de risque spécifiques à l'industrie ou des incohérences entre vos déclarations GST/HST et vos déclarations de revenus. Pendant un audit, l'ARC examinera chaque facture, reçu, dépôt bancaire et demande de crédit de taxe d'entrée (CTE). Si votre documentation est incomplète ou si vos calculs fiscaux sont inexacts, l'ARC peut réévaluer plusieurs années de déclarations, facturer des intérêts, refuser des CTE et imposer des pénalités. Comprendre comment survivre à un audit GST/HST au Canada est essentiel pour protéger votre entreprise et éviter des erreurs coûteuses.

Cadre Juridique et Réglementaire

Les audits GST/HST sont menés en vertu de l'autorité de la Lois sur l'accise, qui permet à l'ARC de :

• inspecter et auditer les livres et les dossiers (section 288)
• exiger des documents et des informations (section 289)
• réévaluer la taxe nette due pour n'importe quelle période dans la fenêtre de réévaluation normale
• facturer des intérêts sur des GST/HST impayés
• imposer des pénalités pour des déclarations manquantes ou inexactes
• refuser des CTE lorsque la documentation ne répond pas aux exigences réglementaires

L'ARC exige des entreprises qu'elles conservent six ans de dossiers complets, y compris :

• factures (avec numéros GST/HST)
• reçus
• contrats
• relevés bancaires
• résumés de ventes et rapports de PDV
• registres de kilométrage pour les CTE liés aux véhicules
• grands livres de comptabilité
• documentation à l'appui des CTE

Ces lois définissent les pouvoirs de l'ARC et vos obligations pendant un audit GST/HST.

Décisions Judiciaires Clés

Les tribunaux ont constamment soutenu l'approche stricte de l'ARC en matière de conformité GST/HST.

Dans Cornwallis Financial Corp. c. Canada, le tribunal a confirmé le refus des CTE par l'ARC en raison de détails de factures manquants, confirmant que la documentation doit être complète et conforme.

Dans Global Cash Access c. Canada, l'ARC a réévalué les GST/HST sur des services taxables mal classifiés vs. exonérés ; le tribunal a affirmé l'interprétation de l'ARC.

Dans Air Canada c. Canada, la Cour suprême a statué que le GST/HST est une taxe de responsabilité stricte, rendant les entreprises responsables de la taxe qu'elles l'ont facturée correctement ou non.

Dans Turmel c. Canada, l'ARC a utilisé des dépôts bancaires et des dossiers incomplets pour réévaluer le GST/HST, le tribunal convenant que des méthodes d'audit indirectes sont autorisées lorsque la documentation est insuffisante.

Ces décisions soulignent l'importance de dossiers méticuleux et de déclarations GST/HST précises.

Pourquoi l'ARC Cible Ce Problème

L'ARC sélectionne les entreprises pour des audits GST/HST lorsque :

• les CTE semblent anormalement élevés
• la documentation est incomplète ou manquante
• les ventes déclarées dans les déclarations GST/HST ne correspondent pas aux déclarations de revenus
• les entreprises utilisent la Méthode rapide de manière incorrecte
• le GST/HST a été perçu mais non remis
• des déclarations n'ont pas été faites pour plusieurs périodes
• les dépenses commerciales incluent des articles personnels
• les règles de la taxe de vente interprovinciale semblent incohérentes
• les inventaires, le commerce électronique ou les ventes numériques ne s'accordent pas avec les dépôts

L'ARC reçoit également des données de :

• Stripe, PayPal, Square
• Shopify, Amazon, Etsy
• agences fiscales provinciales
• plateformes de commerce électronique
• institutions financières

Toutes les anomalies signalées par l'analyse automatisée de l'ARC peuvent déclencher un audit.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous guidons nos clients à travers les audits GST/HST avec une approche calme, basée sur des preuves et stratégique. Notre système comprend :

1. Révision des Dossiers Préalable à l'Audit

• examiner les déclarations GST/HST pour des incohérences
• réconcilier les ventes avec les dépôts bancaires
• vérifier tous les CTE avec des factures valides
• identifier les zones de documentation faibles

2. Préparation de Documentation Prête à l'Audit

• organiser les factures par période et catégorie
• associer les reçus aux déclarations GST/HST
• reconstruire les documents manquants lorsque cela est possible
• préparer des notes d'explication pour toute transaction inhabituelle

3. Gestion des Communications avec l'ARC

• répondre aux lettres d'audit de l'ARC
• respecter les délais de soumission de documents
• communiquer directement avec les auditors pour clarifier les questions
• prévenir les mauvaises interprétations qui pourraient nuire à votre cas

4. Défense des Requêtes de CTE

• démontrer un objectif commercial
• fournir des informations sur les fournisseurs et des contrats
• montrer l'allocation pour les dépenses à usage mixte
• présenter des registres de kilométrage pour les demandes de véhicule

5. Négociation des Résultats

• corriger des erreurs honnêtes
• réduire les pénalités par divulgation volontaire (le cas échéant)
• négocier des modalités de paiement lors de réévaluations

Notre approche réduit considérablement le risque d'audit et garantit le meilleur résultat possible.

Expérience Client Réelle

Un consultant a revendiqué de grandes CTE pour des voyages et des repas sans reçus. L'ARC les a refusés. Nous avons reconstruit la documentation manquante à partir des relevés bancaires, des reçus numériques et des confirmations de fournisseurs, récupérant environ 70 % des CTE.

Une vendeuse Shopify a été sélectionnée pour un audit parce que ses déclarations GST/HST ne correspondaient pas aux rapports de ventes de la plateforme. Nous avons réconcilié les données de Shopify avec les dépôts et corrigé des déclarations antérieures, ce qui a abouti à aucune pénalité.

Une entreprise de construction n'a pas conservé les factures avec numéros GST. L'ARC a refusé des CTE significatives. Nous avons aidé à récupérer les factures des fournisseurs et à réduire la réévaluation de manière substantielle.

Un prestataire de services numériques a involontairement appliqué un taux zéro sur les services à des clients canadiens, pensant qu'ils comptaient comme des exportations. L'ARC a reclassé les ventes. Nous avons corrigé les dossiers et minimisé les pénalités.

Questions Fréquemment Posées

Les propriétaires d'entreprises demandent souvent si l'ARC accorde plus de temps si des documents sont manquants. L'ARC peut autoriser des prolongations, mais les délais sont stricts.
D'autres demandent si les relevés bancaires à eux seuls sont des justificatifs acceptables. Non—l'ARC exige des factures valides pour les CTE.
Certains demandent si la Méthode rapide élimine l'exposition à l'audit. Non—la Méthode rapide exige toujours une déclaration précise des ventes.
Une autre question : l'ARC peut-elle auditer plusieurs années ? Oui—surtout lorsque les incohérences remontent à plusieurs périodes.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à survivre aux audits GST/HST avec confiance. Que vous ayez besoin de préparation à l'audit, de soutien documentaire ou de représentation directe, notre équipe garantit précision, professionnalisme et protection totale contre les réévaluations de l'ARC.