Guide fiscal pour les entrepreneurs en construction au Québec : Règles de la TPS/TVQ, déclaration de revenus et dépenses professionnelles déductibles — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les entrepreneurs en construction au Québec — y compris les entrepreneurs généraux, les sous-traitants, les spécialistes en rénovation, les électriciens, les plombiers, les couvreurs et les bricoleurs — font face à certaines des règles fiscales les plus complexes de la province. L'ARC et Revenu Québec surveillent de près cette industrie en raison des paiements en espèces, des structures de sous-traitance et des problèmes de documentation récurrents. Ce guide explique comment les entrepreneurs doivent déclarer leurs revenus, appliquer correctement la TPS/TVQ, demander des déductions, et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut vous aider à réduire le risque d'audit tout en maximisant l'efficacité fiscale.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi de la fiscalité du Québec, les entrepreneurs doivent déclarer tous les revenus d'affaires provenant de projets résidentiels et commerciaux, de sous-traitance, de consultation et de contrats de main-d'œuvre uniquement. La plupart des services de construction sont imposables, nécessitant l'enregistrement à la TPS et à la TVQ une fois le seuil de petit fournisseur dépassé. Les entrepreneurs doivent émettre des factures contenant des détails obligatoires, y compris les numéros d'imposition, les informations client, la description du projet et les montants de taxes. Les dépenses déductibles peuvent inclure les outils, l'équipement, les coûts des véhicules, les paiements aux sous-traitants, les matériaux, l'équipement de sécurité, la publicité, les logiciels, les frais de bureau à domicile et l'assurance. L'ARC et Revenu Québec exigent des reçus, des contrats et des documents justificatifs pour toutes les dépenses.

Principales décisions judiciaires

Les tribunaux ont statué que les entrepreneurs qui ne peuvent pas produire des factures de fournisseur ou des reçus pour les paiements aux sous-traitants risquent de voir leurs déductions refusées. Les juges ont refusé des dépenses où les travailleurs ont revendiqué des coûts de véhicule personnel ou des paiements non documentés comme dépenses d'affaires. Plusieurs décisions soulignent que la TPS/TVQ doit être appliquée correctement aux factures de construction, et des erreurs peuvent entraîner des pénalités significatives. Les tribunaux ont également précisé que les achats de matériaux doivent être correctement répartis entre usage personnel et usage professionnel.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent-ils les entrepreneurs

Les entrepreneurs sont fréquemment audités en raison de :
• Transactions en espèces
• Reçus manquants ou paiements sous-traitants non documentés
• Facturation incorrecte de la TPS/TVQ
• Déductions importantes pour les véhicules et les outils
• Matériaux d'usage personnel déclarés comme dépenses d'affaires
• Incohérences entre les achats de fournisseurs et les revenus déclarés

Les auditeurs comparent les dépôts bancaires, les factures de fournisseur, les registres de paie, l'enregistrement RBQ et les contrats clients pour détecter des divergences.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entrepreneurs à construire des systèmes fiscaux et comptables complets adaptés aux flux de travail de construction. Nous veillons à un enregistrement et une facturation corrects de la TPS/TVQ, classifions correctement les paiements aux sous-traitants et optimisons les déductions pour les outils, l'équipement, les véhicules et les matériaux. Nous mettons en place des systèmes de tenue de livres qui suivent les coûts de travail, les marges bénéficiaires et les créances. Notre équipe s'occupe des déclarations de fin d'année, gère les fiches de paie et les sous-traitants, et garantit la conformité avec les exigences de la RBQ et fiscales. En cas d'audit, nous défendons vos déductions, reconstruisons la documentation et négocions des réductions de réévaluation.

Expérience client réelle

Un entrepreneur de Montréal a revendiqué de grandes dépenses pour son véhicule et ses outils sans reçus ni journaux. L'ARC a refusé la plupart des déductions. Nous avons reconstruit les dossiers de dépenses, analysé les feuilles de coûts de travail et identifié les déductions autorisées, réduisant considérablement la réévaluation. Dans un autre cas, un sous-traitant n'a pas correctement facturé la TPS/TVQ sur ses factures ; nous avons corrigé les déclarations passées et mis en place un système de facturation qui a empêché de futures pénalités.

Questions courantes

Les services de construction sont-ils imposables ?

Oui. La plupart des services de rénovation et de construction nécessitent la TPS/TVQ une fois le seuil de revenu dépassé.

Quelles dépenses les entrepreneurs peuvent-ils déduire ?

Les outils, l'équipement, les matériaux, les paiements aux sous-traitants, les frais de véhicule, l'assurance, la publicité, les logiciels et les coûts de bureau à domicile peuvent être déductibles.

Les entrepreneurs doivent-ils conserver les reçus des fournisseurs ?

Oui. Les reçus manquants sont l'une des principales raisons des réévaluations de l'ARC et de Revenu Québec.

Comment les paiements aux sous-traitants doivent-ils être documentés ?

Les factures, les contrats et les preuves de paiement doivent être conservés pour tous les sous-traitants.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entrepreneurs en construction à rester conformes tout en maximisant les déductions. Que vous soyez un petit sous-traitant ou dirigiez une grande opération, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.