Conséquences fiscales de la liquidation des investissements – Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Comprendre les implications fiscales de la liquidité des investissements au Canada est essentiel pour

quiconque vend des actions, des fonds communs de placement, des FNB, des obligations, des crypto-monnaies ou d'autres actifs en capital. De nombreux

Canadiens vendent des investissements sans réaliser que cela peut déclencher une imposition des gains en capital,

affecter l'éligibilité aux prestations ou conduire à des réévaluations par l'ARC si les transactions ne sont pas déclarées

correctement. La vente d'investissements peut également créer des pertes superficielles, des distributions imposables,

des obligations de déclaration étrangère ou des impôts sur la retenue inattendus. Que vous vendiez

pour rééquilibrer votre portefeuille, couvrir des dépenses, ou profiter des gains du marché,

connaître les implications fiscales de la liquidité des investissements au Canada vous assure d'éviter

des pénalités, de réduire votre impôt et de prendre des décisions éclairées. Ce guide explique comment

les ventes d'investissement sont imposées, comment les gains en capital sont calculés, comment fonctionne la règle des pertes superficielles

et comment l'ARC examine l'activité d'investissement.

Cadre juridique et réglementaire

La fiscalité des ventes d'investissement est régie par plusieurs sections de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Les gains en capital sont imposés en vertu de la section 38, qui exige que 50 % d'un gain en capital soit

inclus dans le revenu imposable. Les gains se produisent lorsque le prix de vente dépasse le coût de base

ajusté (CBA), qui doit inclure les coûts d'achat, les distributions réinvesties et

les dépenses connexes. La section 39 traite des pertes en capital, qui ne peuvent compenser que des gains en capital.

La règle des pertes superficielles de la section 54 nie une perte en capital lorsqu'un contribuable vend un investissement à perte et rachète un “bien identique” dans les 30 jours. Les retraits de fonds communs peuvent déclencher des gains en capital même

sans vendre des parts, car les fonds distribuent des gains annuellement. Les retraits d'investissement étrangers

peuvent également nécessiter une déclaration en vertu de la section 233.3 (T1135). Ces règles juridiques établissent les

implications fiscales de la liquidité des investissements au Canada.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux canadiens ont rendu plusieurs décisions importantes concernant les retraits d'investissement

et la déclaration. Dans Friedberg c. Canada, la Cour suprême a souligné

l'importance d'un suivi précis de la CBA et a rejeté les pertes générées artificiellement pour éviter l'imposition. Dans

James c. La Reine, la cour a confirmé l'application de la règle des pertes superficielles par l'ARC

car le contribuable avait racheté des valeurs mobilières identiques au sein d'un REER dans les 30 jours.

Dans Fortino c. Canada, la cour a statué que les traders fréquents peuvent voir leurs profits

classés comme revenu d'entreprise, ce qui entraîne une imposition à 100 % au lieu de traitements de gains en capital.

Dans Kruger c. Canada, la cour a confirmé que les retraits d'investissement étrangers

doivent être déclarés avec précision même si aucun reçu n'est émis. Ces cas démontrent que les

implications fiscales de la liquidité des investissements au Canada dépendent d'un respect strict des

règles de l'ARC et d'une déclaration précise.

Pourquoi l'ARC cible cette question

L'ARC surveille de près les ventes d'investissement car elles génèrent certaines des

réévaluations les plus communes. L'ARC compare les reçus T5008 des courtiers avec les gains en capital déclarés,

identifiant les montants manquants ou sous-estimés. L'ARC vérifie également les pertes superficielles, les distributions non déclarées de fonds communs, les ventes de crypto-monnaies, les ventes d'investissements étrangers

et les gains en capital résultant de transactions immobilières. L'agence examine également si les contribuables déclarent incorrectement des revenus d'entreprise comme des gains en capital ou tentent

d'abuser de stratégies de récolte de pertes. Étant donné que les gains d'investissement génèrent souvent

des impôts significatifs, l'ARC examine de près les incohérences et les schémas qui suggèrent

une sous-déclaration. Comprendre les implications fiscales de la liquidité des investissements au

Canada permet d'éviter des révisions coûteuses par l'ARC.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les clients à planifier les retraits d'investissement de manière stratégique pour

minimiser l'impôt, optimiser le timing et se conformer aux règles de l'ARC. Notre processus commence par

l'examen de tous les comptes d'investissement—relevés de courtage, avoirs de fonds communs, FNB,

actions d'entreprise, portefeuilles de crypto, et actifs étrangers. Nous calculons des coûts

de base ajustés précis en utilisant des dossiers appropriés et traitons toute différence de CBA causée par

des dividendes réinvestis ou des fluctuations de devises. Avant que les clients ne vendent des investissements, nous modélisons

l'impact fiscal de différentes dates de vente, évaluons si les pertes en capital peuvent compenser les gains,

et déterminons si la règle des pertes superficielles s'applique. Pour les clients ayant des avoirs étrangers, nous

veillons à ce que la déclaration T1135 soit exacte. Lorsque l'ARC questionne des ventes d'investissement, nous préparons

des dossiers de preuves comprenant des calculs de CBA, des historiques de transactions et des arguments juridiques. Cette approche structurée garantit que les contribuables minimisent les implications fiscales de

la liquidité des investissements au Canada.

Expérience de clients réels

Un client a vendu une grande quantité d'actions mais s'est basé sur le chiffre incomplet de CBA fourni par le courtage, entraînant des gains surdéclarés. Nous avons reconstruit manuellement la CBA, réduisant

leur gain imposable de plus de la moitié et abaissant considérablement leur facture fiscale. Un autre client

a vendu des actifs en crypto mais n'a pas suivi les historiques de transaction. L'ARC a émis une demande de révision.

Nous avons reconstruit leur registre de trading complet, calculé les gains avec précision et évité

la réévaluation. Dans un troisième cas, un contribuable a récolté des pertes en capital en décembre mais

a racheté le même FNB à l'intérieur de son CELI dans les 30 jours, déclenchant la règle des pertes superficielles. Nous avons corrigé la déclaration et éduqué le client sur les stratégies futures. Ces

exemples illustrent l'importance de comprendre les implications fiscales de la liquidité des

investissements au Canada.

Questions fréquentes

Les contribuables demandent souvent si la vente d'investissements à l'intérieur d'un CELI ou d'un REER déclenche des impôts.

Les retraits d'un CELI sont exempts d'impôts, mais les retraits d'un REER sont entièrement imposables. Une autre

question est de savoir si l'impôt sur les gains en capital s'applique si l'argent est réinvesti. Oui—les gains

sont imposables au moment de la vente, quel que soit le réinvestissement. Beaucoup demandent si les retraits de fonds communs

crée toujours des gains en capital. Ils le font souvent, surtout après les distributions annuelles. D'autres demandent comment fonctionne la règle des pertes superficielles. Les pertes sont refusées lorsque

un bien identique est racheté dans les 30 jours. Les contribuables demandent également comment les retraits d'investissements étrangers affectent la déclaration. Les avoirs étrangers peuvent nécessiter une déclaration T1135 même

sans gains. Ces questions soulignent pourquoi il est essentiel de comprendre comment les retraits d'investissements

sont imposés.

Pourquoi choisir Mackisen

Fort de plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide

les Canadiens à rester conformes tout en réduisant les charges fiscales associées aux ventes d'investissement.

Que vous vendiez des actions, des fonds communs de placement, des FNB, des crypto-monnaies ou des avoirs étrangers,

notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.