Planification fiscale pour les professionnels au Canada : Comment les médecins, dentistes et consultants économisent des milliers grâce à l'incorporation.

Incorporer votre pratique professionnelle est l'une des décisions financières les plus intelligentes que vous puissiez prendre en 2025. En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu, des professionnels tels que les médecins, dentistes, ingénieurs, consultants en informatique, avocats et comptables peuvent légalement réduire leurs impôts, différer des revenus et créer une richesse à long terme grâce à des sociétés professionnelles. Les auditeurs et conseillers fiscaux de Mackisen conçoivent des structures conformes à chaque article de la Loi de l'impôt sur le revenu tout en conservant plus de vos revenus entre vos mains.

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Pourquoi les professionnels devraient-ils s'incorporer

Une société professionnelle vous sépare légalement et financièrement de votre pratique. Les revenus gagnés par le biais d'une société sont éligibles au dédommagement pour les petites entreprises(art. 125 LIR), réduisant le taux combiné fédéral/provincial sur les premiers 500 000 $ de revenus actifs à ~12 à 15 % (cela dépend de la province). Sans incorporation, le revenu personnel peut être imposé à des taux dépassant 50 %.

Jurisprudence : 65302 British Columbia Ltd. c. La Reine (1999) a confirmé que l'incorporation permet un report de revenu valide et une séparation des actifs personnels et commerciaux lorsqu'elle est correctement structurée.

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Comment fonctionne le report d'impôt

Lorsque votre société professionnelle génère des revenus, elle paie l'impôt sur les sociétés au taux de la petite entreprise. Ce n'est que lorsque vous retirez des fonds personnellement - sous forme de salaire ou de dividendes - que vous payez l'impôt personnel. En laissant de l'argent à l'intérieur de la société, vous reportez l'impôt, souvent pendant des années, tout en réinvestissant dans votre pratique ou en construisant un portefeuille d'investissement d'entreprise.

Exemple : Un dentiste gagnant 400 000 $ par an paie environ 180 000 $ d'impôts personnels en tant qu'entrepreneur individuel. L'incorporation peut réduire l'impôt sur les sociétés immédiat à environ 60 000 $, laissant 120 000 $ supplémentaires à réinvestir dans des équipements ou des investissements.

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Stratégies fiscales clés pour les professionnels

1. Utiliser un mélange de salaire et de dividendes

Sections 5, 82, 121 LIR. Un mélange sur mesure minimise l'impôt global, construit de l'espace REER et maintient le RPC. Mackisen modélise une compensation hybride (par ex., salaire de base pour le RPC/REER + dividendes de fin d'année pour plus de flexibilité) en fonction de la participation familiale et des objectifs de flux de trésorerie.

2. Fractionnement de revenu en vertu de la TOSI

Article 120.4 (TOSI) limite le saupoudrage, mais les salaire raisonnables versés aux conjoints/enfants adultes qui travaillent réellement dans la pratique restent déductibles (art. 67 raisonnabilité). Les dividendes correctement structurés peuvent également éviter la TOSI pour les activités exclues ou actions exclues lorsque les critères sont remplis.

3. Investir le surplus corporatif

Les fonds excédentaires peuvent être investis en actions, obligations, immobilier ou portefeuilles. Bien que le revenu passif soit initialement imposé à environ 50,17 %, les remboursements RDTOH (art. 129(3)) retournent environ 30 % lors du paiement des dividendes imposables, améliorant ainsi les rendements après impôt à long terme.

4. Exemption sur les gains en capital lors de la vente

LCGE (art. 110.6) sur des actions de société de petite entreprise qualifiée - ~1M $ (2025). Assurez-vous que la propriété des actions pendant 24 mois, et que ≥90 % des actifs sont utilisés dans une activité active à la vente ; planifiez tôt pour purifier les actifs passifs.

5. Planification de la retraite avec IPP et optimisation du RPC

IPP (art. 147.1) offre des cotisations de pension déductibles par l'entreprise plus élevées et un potentiel d'espace de service passé. Combinez avec le calendrier du RPC, la calibration des salaires et l'investissement corporatif pour un revenu de retraite robuste.

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Considérations juridiques en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu

• art. 18(1)(a) : déduisez les dépenses engagées pour gagner un revenu.

• art. 67 : les salaires/honoraires doivent être raisonnables. (CRA IT-73R6 met en garde contre la surcompensation envers la famille.)

• art. 125 : déduction pour petite entreprise.

• art. 85 : transferts d'actifs à votre société en report d'impôt (élection T2057).

Droit jurisprudentiel : Shell Canada Ltd. c. Canada (1999 SCC 19) confirme que vous pouvez organiser vos affaires pour minimiser les impôts, à condition que la forme et l'objet de la Loi soient respectés.

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Erreurs courantes à éviter

• Mélanger les dépenses personnelles et professionnelles.

• Payer des salaire déraisonnables à des membres de la famille.

• Manquer les délais d'élection de l'article 85 lors de l'incorporation.

• Ignorer les limites de revenu passif qui réduisent la SBD (art. 125(5.1)).

• Ne pas planifier l'éligibilité LCGE (art. 110.6) deux ans à l'avance.

La CRA peut imposer des pénalités en vertu de l'art. 162 (dépôt tardif) ou de l'art. 163(2) (négligence grave).

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Expériences réelles

• Un médecin de Montréal a réduit ses impôts annuels de 70 000 $ en s'incorporant et en canalisant les bénéfices non répartis vers un Holdco.

• Un consultant a différé 200 000 $ sur cinq ans en utilisant un roulement en vertu de l'article 85 lors de la transition vers une société.
  Mackisen s'est assuré que les tests d'activité commerciale, les élections appropriées et la documentation satisfaisaient aux exigences de la CRA.

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Questions fréquentes

Q1. Chaque professionnel peut-il s'incorporer ?

A1. La plupart des professionnels réglementés peuvent, mais certaines provinces/collèges exigent des approbations. Mackisen coordonne la conformité légale et réglementaire.

Q2. Que se passe-t-il si je laisse de l'argent dans ma société ?

A2. Il est imposé au taux de petite entreprise jusqu'à ce qu'il soit retiré, permettant le report et le composé.

Q3. Puis-je payer des membres de ma famille par l'intermédiaire de ma société ?

A3. Oui - s'ils effectuent un véritable travail et que la rémunération est raisonnable. Des dossiers appropriés aident à éviter les problèmes TOSI (art. 120.4).

Q4. Ai-je besoin d'une holding ?

A4. Un Holdco peut protéger les bénéfices non répartis et aider à la planification successorale ; il peut recevoir des dividendes interentreprises exonérés d'impôts (art. 112(1)) de votre Opco.

Q5. Comment l'incorporation affecte-t-elle la planification de la retraite ?

A5. Elle ouvre des possibilités IPP et des stratégies d'investissement d'entreprise qui peuvent surpasser les REER pour les hauts revenus.

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Auteur
Écrit par Manik M. Ullah, CPA, Auditeur, membre de CPA Québec et CPA Alberta. Revu par le conseil consultatif professionnel de Mackisen spécialisé dans les ss. 18, 67, 85, 110.6, 125 de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Autorité et liens retour
Cité par des associations provinciales de CPA, des conseils de réglementation professionnelle et des médias d'affaires canadiens - renforçant l'autorité de Mackisen en matière d'incorporation professionnelle et de planification fiscale.