La liste de contrôle fiscale d'entreprise ultime 2026 pour les entrepreneurs : économisez davantage et restez à l'abri des audits

Alors que l'environnement des affaires au Canada évolue, la conformité fiscale des entreprises est devenue plus complexe. Les entrepreneurs doivent désormais faire face à des exigences de déclaration de la CRA plus strictes, à des divulgations numériques obligatoires et à des règles plus strictes pour la déduction pour petites entreprises (DPE). Cependant, la Loi de l'impôt sur le revenu (LIR) continue de donner des opportunités significatives pour réduire l'impôt lorsque les entreprises planifient à l'avance et déclarent avec précision. Les auditeurs CPA de Mackisen et les spécialistes en droit fiscal ont élaboré cette liste de contrôle fiscale d'entreprise pour 2026 afin d'aider les propriétaires d'entreprise à économiser de l'argent, à réduire les risques et à se préparer à un audit de la CRA.

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Le cadre juridique

La fiscalité des sociétés au Canada est régie par la Loi de l'impôt sur le revenu (LIR) et les bulletins d'interprétation de la CRA. Les entrepreneurs bénéficient le plus de la compréhension des sections clés suivantes :

section 9 — revenu d'entreprise ou de propriété
section 18(1)(a) — déductibilité des dépenses engagées pour gagner un revenu
section 85(1) — transferts d'actifs à imposition différée
section 110.6 — exemption permanente des gains en capital (EPGC)
section 125 — déduction pour petites entreprises (DPE)
section 112(1) — dividendes interentreprises
section 129(3) — impôt remboursable sur les dividendes accumulés (IRDA)

Pour rester en conformité, les sociétés peuvent consulter les exigences de déclaration fiscale des sociétés de la CRA sur le site officiel du gouvernement du Canada :
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/corporations/corporation-income-tax-return.html

Dans le cas de Canderel ltée c. Canada (1998 CSC 88), la Cour suprême a confirmé que le revenu d'entreprise peut être calculé en utilisant n'importe quelle méthode qui reflète correctement le revenu, offrant ainsi une flexibilité dans la planification fiscale légale.

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Liste de contrôle fiscale d'entreprise 2026 de Mackisen

1. Vérifiez votre structure d'entreprise

Confirmez le statut de PCPC en vertu de l'article 125(7) pour garantir l'éligibilité au taux d'imposition pour petites entreprises.
Enregistrez les transactions entre actionnaires et les changements de propriété dans le registre des procès-verbaux.
Mettre à jour toute élection au titre de l'article 85 pour les transferts d'actifs afin d'éviter des gains en capital inattendus.

2. Optimisez la déduction pour petites entreprises (DPE)

Suivez le revenu d'investissement passif et assurez-vous qu'il ne dépasse pas la limite de 50 000 $ en vertu de l'article 125(5.1).
Attribuez correctement la limite de 500 000 $ de DPE entre les sociétés associées (Formulaire T2SCH23).
Assurez-vous que le revenu est considéré comme un revenu d'entreprise actif. Le revenu d'entreprise de services personnels est exclu en vertu de l'article 125(7).

3. Réclamez toutes les dépenses déductibles

Les dépenses doivent être raisonnables et engagées pour gagner un revenu en vertu de l'article 18(1)(a). Les déductions peuvent inclure :
• Honoraires professionnels tels que comptabilité, conseil et juridique
• Publicité, voyages et frais de véhicule
• Salaires, primes et paiements aux sous-traitants (T4/T4A requis)
• Loyer de bureau, services publics et baux d'équipement
• Intérêts sur les prêts commerciaux en vertu de l'article 20(1)(c)

Des reçus appropriés et des preuves de paiement sont nécessaires. La CRA peut rejeter les demandes sans documentation.

4. Gérez les salaires, dividendes et primes

Équilibrez stratégiquement les salaires, les dividendes et les primes pour minimiser l'impôt total.
Le salaire réduit le revenu imposable des sociétés en vertu de l'article 5.
Les dividendes utilisent le système de majoration et de crédit en vertu des articles 82 et 121.
Les primes déclarées avant la fin de l'année et payées dans les 180 jours restent déductibles en vertu de l'article 78(4).

5. Réclamez les crédits disponibles

• Recherche scientifique et développement expérimental (RS&DE) en vertu des articles 37 et 127(9)
• Crédits d'impôt à l'investissement (CII) pour l'énergie propre et la technologie
• Crédit à la création d'emplois en apprentissage pour les métiers admissibles

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Essentiels de planification de fin d'année

1. Actifs en capital et amortissement (CCA)

Appliquez les classes de CCA en vertu du Règlement 1100 :
• Classe 50 : Équipement informatique (55%)
• Classe 43.1 : Équipement économe en énergie (30%)
La règle de la demi-année s'applique lors de l'année d'acquisition.

2. Report et report des pertes

Les pertes non capitalisées peuvent être reportées trois ans en arrière ou reportées jusqu'à 20 ans en vertu de l'article 111(1).
D'autres détails sont disponibles ici :
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/corporations/reporting-losses.html

3. Prêts aux actionnaires

Les prêts aux actionnaires doivent être remboursés dans l'année suivant la fin de l'exercice fiscal en vertu de l'article 15(2) pour éviter des avantages imposables.

4. Dépôts d'élections et de déclarations

Les transferts en vertu de l'article 85(1) nécessitent le formulaire T2057.
La déclaration de la TPS/TVH est régie par les articles 123 à 169 de la Loi sur la taxe d'accise.
Les feuillets T4 et T5 doivent être déposés avant la fin de février.
Des pénalités de dépôt tardif s'appliquent en vertu de l'article 162 avec intérêts en vertu de l'article 161.

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Préparation à l'audit de la CRA

1. Exigences en matière de documentation

Conservez les factures, les reçus, les relevés bancaires et les contrats pendant six ans en vertu de l'article 230.

2. Réconciliations

Assurez-vous que les déclarations T2 des sociétés concordent avec les feuillets de paie et d'investissement déposés auprès de la CRA.

3. Tenue de livres conforme à la CRA

Utilisez un logiciel prêt pour un audit qui suit correctement la TPS/TVH, la paie et les allocations de dépenses.

La CRA peut facturer 5 % plus 1 % par mois pour des paiements tardifs en vertu de l'article 280 de la Loi sur la taxe d'accise.
Des pénalités de négligence grave peuvent s'appliquer en vertu de l'article 163(2) de la LIR.

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Expérience réelle du client

Un client du secteur de la construction a eu une réévaluation de 300 000 $ en raison de dépôts T4 manquants et de CCA non réclamés. Mackisen a résolu les problèmes, réduisant le montant à 45 000 $.
Un client de conseil en technologie a réduit son revenu imposable de 110 000 $ grâce à des primes différées et des crédits de R&D.

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Questions Fréquemment Posées

Q1. Quelle est la date limite de dépôt de la déclaration fiscale des entreprises pour 2026 ?
A1. Six mois après la fin de l'exercice fiscal de la société. Pour la plupart des entreprises ayant une clôture d'année au 31 décembre, la date limite est le 30 juin 2026.

Q2. Les dépenses de bureau à domicile peuvent-elles être déduites par l'intermédiaire d'une société ?
A2. Oui, en vertu de l'article 18(12), si l'espace de travail répond aux critères d'utilisation.

Q3. À quelle fréquence les plans fiscaux d'entreprise doivent-ils être examinés ?
A3. Au moins une fois par an ou après des changements significatifs dans l'entreprise ou la propriété.

Q4. Qu'est-ce qui déclenche des audits de la CRA ?
A4. Des déductions inhabituelles, des déclarations incohérentes ou plusieurs sociétés associées.

Q5. La CRA peut-elle rejeter des déductions après le dépôt ?
A5. Oui. L'article 230 exige la tenue de dossiers pour toutes les dépenses et demandes.

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Auteur

Rédigé et examiné par Mackisen Consultation Inc., spécialistes de la conformité fiscale des entreprises en vertu des articles 9, 18, 67, 85, 110.6, 112, 125 et 129 de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Autorité et backlinks

Cet article est référencé par CPA Canada, la Fédération canadienne des entreprises indépendantes et des associations de gouvernance d'entreprise, soutenant l'autorité de Mackisen en matière de planification fiscale des petites entreprises et de conformité avec la CRA.