Revenus étrangers non déclarés : Comment l'ARC les détecte et comment les déclarer - Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Avec la transparence bancaire mondiale à un niveau record, le fait de ne pas déclarer les revenus étrangers est l'un des moyens les plus rapides de déclencher un audit de l'ARC, des pénalités et même une enquête criminelle. Que le revenu provienne d'un emploi à l'étranger, de biens locatifs, d'intérêts bancaires, de dividendes, d'échanges de cryptomonnaie ou de sociétés étrangères, l'ARC reçoit désormais des données automatiques de plus de 100 pays. Déclarer des revenus étrangers n'est plus optionnel—c'est obligatoire, et les sanctions pour omission peuvent être sévères. Ce guide explique comment l'ARC détecte les revenus étrangers, ce qui doit être déclaré, comment corriger les erreurs passées et comment rester conforme.

Cadre légal et réglementaire

La déclaration des revenus étrangers est régie par la Loi de l'impôt sur le revenu, qui impose des taxes aux résidents canadiens sur leur revenu mondial, peu importe où il est gagné ou reçu. L'ARC impose la conformité par le biais de la Déclaration de vérification des revenus étrangers (T1135) pour les biens étrangers d'une base de coût supérieure à 100 000 $, la Norme de déclaration commune (NDC), les accords FATCA avec les États-Unis, et le partage de données avec des institutions financières mondiales. Des pénalités s'appliquent en cas de non-déclaration de revenus, de non-dépôt du T1135 et de négligence grave.

Décisions judiciaires clés

Dans Majdoub c. Canada, un contribuable a été privé de crédits d'impôt pour étrangers en raison de revenus non déclarés. Dans Douglas c. Canada, les pénalités de l'ARC pour revenus offshore non déclarés ont été maintenues car le contribuable manquait de documentation. Dans Dassi c. Canada, un contribuable a évité des accusations criminelles en corrigeant des revenus étrangers grâce à une déclaration volontaire. Ces affaires démontrent l'application stricte de l'ARC et l'importance d'une conformité précoce.

Comment l'ARC détecte les revenus étrangers non déclarés

L'ARC utilise maintenant des mécanismes de détection puissants, y compris :

NDC (Norme de déclaration commune) : Plus de 100 pays envoient automatiquement à l'ARC les détails de votre compte bancaire.
FATCA : Les institutions américaines rapportent automatiquement les comptes de contribuables canadiens à l'ARC.
Correspondance de données : L'ARC compare les dividendes étrangers, les intérêts bancaires et l'activité crypto avec les déclarations.
Indices d'audit : Indications de tiers, lanceurs d'alerte et autorités fiscales internationales.
Audits du mode de vie : Dépenses inconsistantes avec les revenus déclarés.
Examens des registres immobiliers : Fonds étrangers utilisés pour acheter des biens canadiens.
Déclarations d'échanges de cryptomonnaie : De nombreuses plateformes étrangères partagent maintenant des données.

Types de revenus étrangers que vous devez déclarer

Les résidents canadiens doivent déclarer :

Revenus d'emploi à l'étranger
Revenus locatifs étrangers
Intérêts bancaires étrangers
Revenus de dividendes et d'investissements étrangers
Revenus des partenariats et sociétés étrangers
Revenus de pension provenant d'autres pays
Gains crypto provenant d'échanges internationaux
Gains en capital étrangers
Toutes les montants doivent être déclarés en dollars canadiens en utilisant les taux de change appropriés.

T1135 : Déclaration de vérification des revenus étrangers

Vous devez déposer un T1135 si vous possédez des biens étrangers d'une valeur supérieure à 100 000 $ (base de coût). Cela inclut :

Actions détenues sur des bourses étrangères
Comptes bancaires étrangers
Biens locatifs à l'étranger
Actions de sociétés étrangères
Fiducies étrangères
Le non-dépôt du T1135 déclenche des pénalités de 2 500 $ par an, en plus de pénalités de négligence grave jusqu'à 12 000 $ ou plus.

Pénalités pour revenus étrangers non déclarés

10 % fédéral + 10 % provincial pénalités pour échec répété
Pénalités pour négligence grave (50 %)
Intérêts quotidiens (composés)
Pénalités T1135 (2 500 $+)
Enquête criminelle pour évasion offshore sérieuse
Perte de crédits d'impôt étrangers
L'ARC peut se prononcer jusqu'à 10+ ans pour revenus étrangers non déclarés.

Comment corriger la non-conformité passée

1. Programme de divulgations volontaires (PDV)

Si vous avez des revenus étrangers non déclarés, postulez avant que l'ARC ne vous contacte. Le PDV peut éliminer les pénalités, réduire les intérêts et prévenir les poursuites.

2. Déposez un T1135 en retard (avec une demande de soulagement)

Si vous êtes éligible, l'ARC peut annuler les pénalités dans le cadre du Programme de soulagement de l'impôt.

3. Déposez des déclarations de revenus ajustées

Déclarez correctement les revenus étrangers avec documentation.
Les taux de change doivent être corrects et cohérents.

4. Fournissez une preuve des impôts étrangers payés

Cela vous permet de demander le Crédit d'impôt étranger (CIE) et d'éviter la double imposition.

Documentation attendue par l'ARC

Relevés bancaires étrangers
Factures fiscales de propriété
État des revenus locatifs
Lettre d'emploi à l'étranger
État des investissements
Registres de transactions crypto
Contrats de prêt
Documentation sur les taux de change
L'ARC exige des preuves complètes pour accepter les déclarations de revenus étrangers.

Erreurs courantes commises par les contribuables

Croire que les revenus étrangers ne sont pas imposables au Canada
Confondre les impôts étrangers payés avec l'exemption fiscale
Ne pas déposer le T1135
Déclarer uniquement les revenus reçus au Canada
Utiliser des taux de change incorrects
Ne pas déclarer les crypto-monnaies détenues sur des échanges étrangers
Attendre que l'ARC vous contacte (fatal pour l'éligibilité au PDV)

À quelle distance vous devez corriger

Si vous postulez via le PDV : généralement 6 à 10 ans
Si vous N'UTILISEZ PAS le PDV : l'ARC peut réévaluer un nombre illimité d'années si une représentation fausse est trouvée
Une correction proactive est essentielle.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous gérons tous les aspects de la correction des revenus étrangers. Nous analysons les actifs étrangers, reconstruisons les dossiers, calculons les revenus étrangers, préparons les déclarations T1135, déposons des déclarations amendées, soumettons des applications de PDV et protégeons les clients contre les pénalités et les poursuites. Notre approche basée sur la documentation garantit que l'ARC accepte les divulgations.

Expérience client réelle

Un investisseur montréalais a évité 60 000 $ de pénalités après avoir corrigé des revenus de dividendes étrangers via le PDV. Un propriétaire immobilier a déclaré des années de revenus locatifs à l'étranger en toute sécurité avec notre aide. Un investisseur en crypto a évité une réévaluation après que nous ayons reconstruit les données d'échange à l'étranger. Un nouvel immigrant a corrigé la déclaration de revenus mondiale des années précédentes et a obtenu une conformité totale.

Questions courantes

Les revenus étrangers sont-ils imposables même s'ils ont été imposés à l'étranger ? Oui—demandez un crédit à la place. L'ARC sera-t-elle au courant de mes comptes étrangers ? Oui—par le biais de la NDC/FATCA. Dois-je attendre que l'ARC me contacte ? Jamais—utilisez le PDV d'abord. Les échanges de crypto-monnaies sont-ils inclus ? Oui—l'ARC reçoit des données.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal assure une pleine conformité avec les règles de revenus étrangers et protège les contribuables contre des pénalités sévères de l'ARC. Nous offrons des voies sûres et stratégiques pour corriger les erreurs passées et maintenir la conformité fiscale mondiale.