Comprendre le calendrier du processus d'appel de l'ARC : combien de temps dure un litige ? – Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous.

Introduction

Déposer un avis d'objection est seulement le premier pas pour contester une réévaluation de l'ARC. De nombreux contribuables sont choqués d'apprendre que le processus d'appel de l'ARC peut prendre des mois—ou même des années—selon la complexité du litige, la charge de travail des agents d'appel de l'ARC et si l'affaire progresse vers la Cour fiscale. Comprendre combien de temps dure le processus d'appel de l'ARC vous aide à planifier financièrement, à éviter un stress inutile et à garantir que vos droits sont protégés tout au long de l'appel. Ce guide explique chaque étape de la chronologie des appels de l'ARC, ce à quoi s'attendre et comment accélérer votre litige lorsque cela est possible.

Cadre Juridique et Réglementaire

Le processus d'objection et d'appel de l'ARC est régi par la Loi de l'impôt sur le revenu , la Loi sur l'accise (pour la TPS/TVH) et la Loi sur l'administration fiscale (Québec). Les contribuables doivent déposer un avis d'objection dans les 90 jours suivant la réception d'un avis de réévaluation. Les appels de l'ARC doivent effectuer un examen indépendant, séparé de la division d'audit. Si l'ARC ne résout pas l'objection dans les délais légaux, les contribuables peuvent porter l'affaire devant la Cour fiscale du Canada. Les recouvrements pour la plupart des dettes d'impôt sur le revenu sont suspendus pendant la phase d'objection, mais les dettes de TPS/TVH et de paie ne le sont pas.

Décisions Clés des Cours

Dans l'affaire Hickman Motors c. Canada, la Cour suprême a souligné que les appels de l'ARC doivent examiner indépendamment les litiges plutôt que de simplement approuver les conclusions de l'audit. Dans l'affaire LeBlanc c. Canada, les délais prolongés de l'ARC ont été critiqués, démontrant l'importance d'une résolution rapide. Dans l'affaire Farm Business Consultants c. Canada, l'équité procédurale dans le traitement des objections a été réaffirmée. Ces affaires mettent en évidence que l'ARC doit respecter les délais et l'objectivité.

Étapes de la Chronologie des Appels de l'ARC

Étape 1 : Dépôt de l'avis d'objection (Jour 0)

La chronologie commence le jour où l'ARC reçoit votre objection. L'objection doit expliquer pourquoi la réévaluation de l'ARC est incorrecte et inclure des documents justificatifs.

Étape 2 : Accusé de réception de l'ARC (2 à 6 semaines)

L'ARC envoie une lettre de confirmation accusant réception. Les recouvrements sont suspendus (uniquement pour l'impôt sur le revenu).

Étape 3 : Attribution du dossier à un agent d'appel (4 à 12 mois)

Le dossier attend dans la file d'attente jusqu'à ce qu'un agent d'appel soit désigné. C'est souvent la période d'attente la plus longue.

Étape 4 : Examen et demandes d'informations (1 à 4 mois)

L'agent d'appel examine les notes d'audit, les preuves du contribuable, la législation et la jurisprudence. Il peut demander des documents supplémentaires ou des clarifications.

Étape 5 : Négociation ou réexamen (1 à 3 mois)

L'agent d'appel peut :

Accepter le contribuable (réévaluation réduite ou annulée)
Accepter partiellement
Confirmer la décision de l'auditeur
De nombreux litiges se règlent à cette étape.

Étape 6 : Avis de confirmation ou avis de réévaluation (Décision finale)

L'ARC émet :

Avis de confirmation (l'ARC maintient sa réévaluation), ou
Avis de réévaluation (l'ARC ajuste vos impôts en fonction des conclusions de l'appel).

Étape 7 : Appel à la Cour fiscale (si nécessaire) (6 à 36 mois)

Si vous n'êtes pas d'accord avec la décision finale de l'ARC, vous pouvez déposer un avis d'appel auprès de la Cour fiscale du Canada. Les délais de la Cour fiscale varient :

Procédure informelle : 6 à 12 mois
Procédure générale : 12 à 36+ mois
La plupart des affaires se règlent avant d'atteindre le procès.

Combien de temps durent généralement les appels de l'ARC

Délais typiques :

Objections simples : 3 à 9 mois
Complexité modérée : 9 à 18 mois
Affaires complexes (TPS/TVH, immobilier, paie, revenus d'entreprise) : 18 à 36 mois
Les affaires qui passent à la Cour fiscale peuvent prendre plusieurs années.

Facteurs Qui Affectent le Chronologie

Complexité de l'affaire
Montant des preuves fournies
Si l'ARC nécessite des documents supplémentaires
Charge de travail des agents d'appel
Si l'ARC considère le problème à haut risque
Si la TPS/TVH ou la paie est impliquée
Si des arguments juridiques doivent être examinés
Les objections organisées et bien documentées avancent plus rapidement.

Comment Accélérer Votre Objection

Fournissez une documentation complète d'emblée, répondez rapidement aux demandes de l'ARC, évitez les arguments émotionnels, organisez les preuves de manière professionnelle, engagez un CPA expérimenté dans la rédaction d'objections, et assurez-vous que l'objection est juridiquement fondée. Les objections mal rédigées ou incomplètes retardent considérablement le dossier.

Que Se Passe-t-il avec les Recouvrements Pendant l'Appel ?

Pour les litiges fiscaux, les recouvrements de l'ARC sont suspendus jusqu'à la décision des appels.
Pour les litiges de TPS/TVH et de paie, les recouvrements continuent et l'ARC peut saisir ou geler des comptes, sauf si des arrangements de paiement sont négociés.

Quand Élever l'Affaire à la Cour Fiscale

Si l'ARC prend trop de temps ou prend une décision injuste, vous pouvez procéder à la Cour fiscale après :

90 jours sans réponse de l'ARC, ou
Réception d'un avis de confirmation.
La Cour fiscale fournit une décision indépendante, libre de tout biais de l'ARC.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous préparons des objections solides, fondées sur des preuves pour réduire les délais de l'ARC et maximiser le succès. Nous organisons toute la documentation, remettons en question les hypothèses de l'ARC, citons la législation et la jurisprudence, négocions avec les agents d'appel, élevons lorsque cela est nécessaire, et communiquons avec les services de recouvrement pour minimiser la pression financière pendant le litige.

Expérience Réelle Client

Une famille de Montréal a résolu une objection de demande médicale en quatre mois grâce à notre soumission bien organisée. Un entrepreneur a annulé une réévaluation de TPS après que nous ayons déposé un argument juridique solide et un ensemble de documents. Une société a évité une élévation à la Cour fiscale par la négociation avec l'ARC. Un propriétaire a résolu un litige capital-vs-réparation après un processus d'appel de huit mois.

Questions Fréquemment Posées

Combien de temps dure un appel typique ? 6 à 24 mois. L'ARC peut-elle retarder indéfiniment ? Non—la Cour fiscale offre un moyen de sortie. Dois-je payer pendant une objection ? Pas pour l'impôt sur le revenu, mais oui pour la TPS/TVH et la paie sauf si négocié. Une objection forte peut-elle accélérer les choses ? Absolument.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal s'assure que vos appels à l'ARC sont gérés avec clarté, stratégie et précision juridique. Nous protégeons vos droits, gérons les délais et nous battons pour une résolution équitable à chaque étape.