Utiliser des sociétés de portefeuille pour un revenu de retraite en 2025 — Protégez votre richesse, faites croître en report d'impôt,

En 2025, la société mère (Holdco) reste l'un des outils de planification des revenus de retraite les plus puissants et pourtant mal compris au Canada. En séparant les bénéfices d'exploitation des actifs d'investissement, les propriétaires d'entreprise peuvent différer les impôts, protéger la richesse de l'entreprise et créer des flux de revenus de retraite cohérents longtemps après avoir quitté les opérations actives. Cependant, sans une structure appropriée, l'ARC peut reclasser les transferts entre sociétés, appliquer les règles de grind sur les revenus passifs, ou refuser les avantages des dividendes en capital. Mackisen CPA Auditors Montreal conçoit des stratégies de retraite à travers des Holdcos qui intègrent des investissements d'entreprise, des Régimes de pension individuels (RPSI), et des retraits de dividendes pour maximiser les revenus à vie tout en préservant le capital.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) Section 125(5.1) : Introduit le grind sur les revenus passifs, réduisant la déduction pour petite entreprise une fois le revenu d'investissement passif dépasse 50 000 $ par an dans une société connectée.
Section 112(1) : Permet des dividendes interentreprises exonérés d'impôts entre sociétés connectées, formant la base des transferts de revenus entre Holdco et Opco.
Section 83(2) : Autorise des paiements de dividendes en capital exonérés d'impôts d'un Compte de dividende en capital (CDA) d'une société aux actionnaires.
Section 55(2) : Règle anti-évasion restreignant les dividendes interentreprises qui convertissent les excédents en gains en capital ; Mackisen assure la conformité par le biais de transactions structurées.
Section 20(1)(j) : Permet les déductions des employeurs pour les contributions au RPSI effectuées par l'intermédiaire de Holdco.
Section 70(5) : Régit la disposition réputée au décès, renforçant le rôle de Holdco dans la planification de gel de succession et de transfert de richesse.
Loi sur la taxation (Québec) : Reflète les règles d'intégration fédérales pour les revenus passifs, les dividendes interentreprises, et les distributions CDA. Mackisen coordonne les dépôts à l'ARC et à Revenu Québec pour assurer une pleine conformité provinciale.

Décisions judiciaires clés

Neuman c. La Reine (1998) : A clarifié que les dividendes versés aux actionnaires familiaux doivent refléter la propriété des actions et le droit légal, et non l'intention de partage des revenus.
McClurg c. Canada (1990) : A maintenu les réorganisations corporatives qui établissent des Holdcos pour des raisons commerciales et de planification de la retraite légitimes.
Sproule c. La Reine (2021) : A reconnu les bonus différés et les transferts interentreprises comme déductibles s'ils sont correctement documentés.
Gervais c. La Reine (2018) : A renforcé l'autorité de l'ARC de reclasser les prêts entre sociétés comme revenus lorsqu'il manque des accords légaux ou des conditions de remboursement.

Pourquoi l'ARC cible les Holdcos

Le focus des audits de l'ARC sur les Holdcos en 2025 est centré sur le rapport des revenus passifs, l'extraction d'excédents, et l'utilisation abusive de CDA. Les déclencheurs courants incluent les dividendes versés sans résolutions du conseil, les dividendes en capital distribués sans le Formulaire T2054, et les prêts interentreprises manquant d'accords formels. L'ARC surveille également les RPSI et les compléments RRSP financés par l'intermédiaire de Holdcos pour assurer un but de retraite légitime. Mackisen aborde proactivement ces risques en préparant des accords de prêt interentreprises, la documentation des dividendes, et des rapports de réconciliation CDA annuels avant les audits de l'ARC.

Stratégie de Mackisen

1. Transfert et différé de richesse — Déplacer des bénéfices non distribués de votre société active (Opco) à Holdco par le biais de dividendes interentreprises exonérés d'impôts en vertu de la Section 112(1), différant les impôts personnels jusqu'à ce que les fonds soient retirés.

2. Gestion d'investissement — Allouer le capital Holdco à travers des portefeuilles diversifiés, à l'immobilier, ou au capital-investissement pour générer une croissance fiscalement efficace au sein de la structure corporative.

3. Optimisation des dividendes en capital — Suivre les soldes de CDA pour distribuer des dividendes exonérés d'impôts dérivés de gains en capital non imposables ou de produits d'assurance.

4. Contrôle des revenus passifs — Surveiller les rendements d'investissement pour maintenir les revenus passifs en dessous de 50 000 $ afin de préserver la déduction pour petite entreprise pour Opco.

5. Intégration IPP — Financer les pensions d'entreprise par des contributions IPP déductibles, déplaçant des liquidités vers une structure protégée et à l'abri des créanciers.

6. Gel de succession — Fixer la valeur actuelle des actions dans Opco, émettre de nouvelles actions ordinaires au profit de la famille ou d'une fiducie, et diriger les dividendes vers Holdco pour le transfert de richesse et l'atténuation de l'impôt sur les successions.

7. Planification des revenus de retraite — Combiner les paiements annuels de CDA, les retraits de RPSI, et des dividendes sélectifs pour construire un revenu constant et fiscalement efficace tout au long de la retraite.

Expérience client réelle

Le propriétaire d'une société d'ingénierie à Montréal a transféré 2,8 millions de dollars de bénéfices non distribués dans une Holdco gérée par Mackisen. Les fonds ont généré 180 000 $ de revenus d'investissement annuels, structurés pour rester en dessous du seuil de revenus passifs de l'ARC, préservant la déduction pour petite entreprise. Un investisseur en immobilier du Québec a utilisé la stratégie Holdco de Mackisen pour payer des dividendes en capital exonérés d'impôts à partir du CDA et retirer des liquidités de l'entreprise pendant la retraite sans impôt personnel.

Questions fréquentes

Puis-je utiliser un Holdco pour des investissements personnels après la retraite ? Oui, à condition qu'il continu de respecter les exigences corporatives et se conforme aux règles sur les revenus passifs.
Les dividendes interentreprises sont-ils exonérés d'impôts ? Oui, en vertu de la Section 112(1), si les sociétés sont connectées et les dividendes sont correctement documentés.
L'ARC va-t-elle auditer mes investissements Holdco ? Possiblement, surtout si les revenus passifs dépassent 50 000 $ ; Mackisen surveille et rapporte avec précision pour prévenir la réévaluation.
Holdco peut-il posséder mon assurance-vie ? Oui, et les produits peuvent être versés exonérés d'impôts via le CDA en vertu de la Section 83(2).

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditors Montreal est le leader du Canada en structuration de Holdco, en intégration de retraite corporative et en gestion de richesse différée d'impôts. Nos CPA et avocats fiscalistes conçoivent des stratégies qui alignent la conformité fédérale et québécoise avec des objectifs financiers à long terme. De la planification IPP aux gels de succession, nous gérons chaque élément de votre stratégie de revenu de retraite avec précision. Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation sur les sociétés de portefeuille de retraite 2025. La première rencontre est gratuite et structurée pour vous aider à prendre votre retraite de manière fiscalement efficace, protéger votre richesse, et sécuriser votre héritage.