Utiliser des actifs personnels comme garantie

Lorsque le financement traditionnel n'est pas suffisant, le recours à des actifs personnels peut débloquer des opportunités, mais cela expose également à des risques. L'ARC, les prêteurs et les fournisseurs d'assurance évaluent ces arrangements de près. Mackisen CPA Auditors Montréal aide les propriétaires d'entreprise à structurer des accords de garantie personnelle qui équilibrent risque et récompense tout en respectant la conformité.

Cadre juridique et réglementaire
Loi sur les banques (Canada) Section 427 : Permet les gages de garantie personnelle pour le crédit commercial.
Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) Section 20(1) : Définit la déductibilité des intérêts liés aux prêts.
Loi sur la fiscalité (Québec) Section 34 : Exige une documentation appropriée des actifs pour un usage commercial.
Manuel CPA Canada Section 1500 : Établit des lignes directrices pour la divulgation du financement garanti.
Code civil du Québec Articles 2660-2730 : Réglemente les droits de sécurité sur les biens mobiliers.

Décisions judiciaires clés
Banque Royale c. Canada (2019) : A confirmé que les garanties personnelles sont contraignantes et exécutoires.
Beaudoin c. La Reine (2020) : A refusé les déductions lorsque l'utilisation des actifs était floue.
Simard Beaudry Construction c. Canada (2019) : A validé les états financiers certifiés par CPA.
Lincora Group c. Québec (2019) : A pénalisé les rapports de garantie incorrects.
Tremblay Holdings c. La Reine (2021) : A souligné l'importance de séparer les actifs personnels et commerciaux.

Pourquoi l'ARC et les banques examinent de près les garanties
Les gages d'actifs personnels brouillent les frontières de propriété. L'ARC exige une documentation claire montrant comment la garantie est liée à la génération de revenus. Mackisen CPA Auditors Montréal crée des rapports vérifiés par CPA qui satisfont aux exigences des banques et des autorités fiscales.