QU'EST-CE QU'UN CRÉDIT DE TAXE D'ENTRÉE (CTE) ?

Si vous dirigez une entreprise au Québec, l'un des outils les plus précieux pour gérer votre flux de trésorerie est le Crédit de Taxe d'Entrée (CTE) pour la TPS et le Remboursement de Taxe d'Entrée (RTE) pour la TVQ. Ces crédits permettent à votre entreprise de récupérer la TPS et la TVQ payées sur les dépenses professionnelles admissibles – réduisant ainsi efficacement votre charge fiscale nette. Pourtant, de nombreux entrepreneurs ne comprennent pas ce qu'est un CTE, comment il fonctionne et quelles dépenses sont admissibles. Ce guide explique les CTE en termes simples et pratiques afin que vous puissiez les réclamer en toute confiance et rester pleinement conforme.

Comprendre les CTE/RTE garantit que vous ne laissez jamais d'argent sur la table et aide à garder votre entreprise prête pour un audit.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

Les crédits de taxe d'entrée existent en vertu :

• de la Loi sur la taxe d'accise (TPS)
• de la Loi sur la taxe de vente du Québec (TVQ)

Ces lois permettent aux entreprises enregistrées de déduire la TPS/TVQ qu'elles paient sur des dépenses admissibles de la TPS/TVQ qu'elles perçoivent de leurs clients. Pour réclamer les CTE/RTE, les entreprises doivent :

• être correctement enregistrées pour la TPS/TVQ
• engager des dépenses pour des activités commerciales (taxables)
• disposer d'une documentation de soutien appropriée
• payer ou devoir la taxe sur la dépense
• conserver des dossiers pendant au moins six ans

DECISIONS JUDICIAIRES CLÉS

Les tribunaux ont constamment souligné que les CTE et RTE ne sont pas automatiques. Des décisions clés confirment :

• Les CTE nécessitent une documentation adéquate (numéros de taxe du fournisseur, date de la facture, description, montants de taxe)
• Les relevés bancaires à eux seuls ne suffisent pas
• Les dépenses à usage mixte doivent être attribuées correctement
• Les dépenses personnelles ne sont jamais admissibles
• Si l'achat concerne des fournitures exonérées, les crédits ne sont pas autorisés
• L'absence ou l'invalidité des factures justifie le refus des CTE

Les tribunaux renforcent que le fardeau de la preuve repose sur le contribuable.

PURPOSE DES CTE POUR LES ENTREPRISES

Les CTE/RTE affectent :

• la rentabilité
• le flux de trésorerie
• les remboursements
• la précision des déclarations
• le risque d'audit

Pour les startups et les entreprises en croissance, la demande de CTE peut réduire considérablement le coût d'exploitation.

QU'EST-CE QU'UN CRÉDIT DE TAXE D'ENTRÉE (CTE) ?

Un CTE est un remboursement de la TPS que vous avez payée sur des dépenses professionnelles admissibles.
Pour la TVQ, le remboursement équivalent est appelé Remboursement de Taxe d'Entrée (RTE).

Exemple :
Si vous payez 100 $ + TPS/TVQ pour un logiciel, vous pouvez récupérer la part de taxe sous forme de CTE/RTE sur votre prochaine déclaration de TPS/TVQ.

QUELLES DÉPENSES SONT ADMISSIBLES AUX CTE/RTE ?

Les dépenses admissibles doivent :

• être pour des activités commerciales (taxables)
• être soutenues par des factures valides
• inclure la TPS/TVQ
• avoir un but commercial raisonnable
• ne pas être liées à des activités exonérées

Les dépenses courantes admissibles comprennent :

• fournitures de bureau
• abonnements de logiciels
• publicité et marketing
• sous-traitants
• équipements et outils
• télécommunications
• services publics
• loyer (si des taxes s'appliquent)
• expéditions
• réparations et entretien
• services professionnels

DÉPENSES PARTIELLEMENT ADMISSIBLES

Certaines dépenses nécessitent une allocation en pourcentage :

• dépenses de véhicule
• coûts de bureau à domicile
• repas et divertissements (habituellement 50 % admissibles)
• forfaits de téléphone cellulaire ou d'internet à usage mixte
• voyages avec des composants personnels

L'allocation doit être raisonnable et bien documentée.

DÉPENSES QUI NE SONT PAS ADMISSIBLES AUX CTE/RTE

Celles-ci comprennent :

• dépenses personnelles
• dépenses sans factures
• activités exonérées (services financiers, certains services de santé, éducation)
• achats exonérés de TPS ou de TVQ
• dépenses provenant de fournisseurs non enregistrés
• amendes, pénalités, intérêts
• primes d'assurance vie ou santé

Revendiquer incorrectement des CTE est un facteur déclencheur majeur d'audit.

DOCUMENTATION REQUISE POUR RÉCLAMER UN CTE/RTE

Pour être valide, une facture doit indiquer :

• nom et adresse légaux du fournisseur
• numéros d'enregistrement TPS/TVQ du fournisseur
• date de la facture
• numéro de la facture
• description des biens ou services
• montants de taxe indiqués séparément
• total à payer

Les factures numériques sont acceptables si elles contiennent ces détails.

COMMENT LES CTE AFFECTENT VOTRE DÉCLARATION TPS/TVQ

Votre déclaration TPS/TVQ calcule :

TPS/TVQ collectée
MOINS
TPS/TVQ payée sur les dépenses admissibles (CTE/RTE)

Si les CTE/RTE dépassent la taxe collectée, vous recevez un remboursement.
Si la taxe collectée dépasse les CTE/RTE, vous payez la différence.

ERREURS COURANTES LORS DE LA DEMANDE DE CTE/RTE

Les entreprises ont souvent :

• demander des crédits sans factures
• oublier des reçus numériques
• inclure des dépenses personnelles
• demander la TPS mais pas la TVQ (ou vice versa)
• mal codifier des dépenses dans un logiciel comptable
• ne pas allouer correctement les dépenses à usage mixte
• manquer des CTE en raison de reçus désorganisés

Ces erreurs entraînent des retards de remboursement ou des crédits refusés.

MEILLEURES PRATIQUES POUR DEMANDER DES CTE/RTE

• Conservez tous les reçus et factures — numériques ou papier
• Assurez-vous que chaque facture de fournisseur inclut des numéros TPS/TVQ
• Utilisez un logiciel comptable avec des codes fiscaux appropriés
• Réconciliez les comptes fiscaux mensuellement
• Maintenez un dossier prêt pour audit pour chaque période
• Évitez de demander des crédits pour des activités partiellement exonérées
• Demandez un examen par un CPA pour les gros achats d'immobilisations

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entreprises à maximiser les crédits de taxe d'entrée tout en maintenant une conformité stricte. Nous examinons les factures, organisons la documentation, corrigeons le codage fiscal et préparons les calendriers CTE/RTE pour vos déclarations de TPS/TVQ. Notre équipe aide également avec les vérifications de remboursement et la défense contre les audits.

EXPÉRIENCE RÉELLE DES CLIENTS

Un consultant a perdu des centaines de CTE admissibles à cause d'une mauvaise gestion des reçus. Mackisen a mis en place un système de capture et a récupéré des crédits perdus.

Une entreprise de construction a demandé des CTE invalides de sous-traitants sans numéros de taxes. Mackisen a corrigé les déclarations et a résolu une vérification.

Une entreprise de commerce électronique n'a pas demandé de CTE sur les frais de plateforme. Mackisen a réorganisé la documentation et augmenté les remboursements.

QUESTIONS COURANTES

Les CTE sont-ils automatiques ?
Non. Ils nécessitent une documentation appropriée.

Puis-je demander des CTE si je ne suis pas enregistré ?
Non. Vous devez être enregistré pour la TPS/TVQ.

Ai-je besoin de reçus physiques ?
Les copies numériques sont acceptées si elles sont complètes.

Puis-je demander des CTE sur des actifs de capital ?
Oui — avec une documentation appropriée.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à comprendre, documenter et demander correctement les CTE/RTE. Nous protégeons vos remboursements, réduisons les risques d'audit et garantissons la conformité avec les règles de la TPS/TVQ.