Quoi de neuf cette saison des impôts ? – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous.

Introduction

Chaque nouvelle saison fiscale apporte des mises à jour importantes de l'ARC : nouveaux crédits, formulaires mis à jour, dates limites révisées, ajustements des prestations, changements des tranches d'imposition et nouvelles exigences en matière de documentation. Ne pas comprendre ces changements peut entraîner des remboursements manqués, des demandes refusées, des erreurs de déclaration ou des soldes impayés inattendus. Que vous soyez employé, travailleur autonome, investisseur, senior, étudiant ou propriétaire de petite entreprise, rester informé est essentiel. Ce guide résume tous les changements majeurs pour l'année fiscale en cours et explique comment ils affectent votre déclaration.

Cadre légal et réglementaire

Les mises à jour fiscales annuelles proviennent de la Loi de l'impôt sur le revenu, du budget fédéral, des annonces de politique de l'ARC, des modifications de la Loi de l'impôt du Québec et des directives administratives mises à jour de l'ARC. L'ARC ajuste également de nombreux crédits et seuils pour l'inflation, change les règles de déclaration pour les plates-formes numériques, met à jour les feuillets T et modifie l'éligibilité pour des prestations telles que le CCB, le crédit de TPS/TVH et le CWB. Les contribuables doivent suivre les dernières règles lors de la déclaration, et l'ARC peut réévaluer les demandes obsolètes.

Décisions judiciaires clés

Dans Canderel Ltd. c. Canada, la Cour suprême a souligné l'importance d'une représentation précise des revenus, ce qui a guidé les mises à jour de l'ARC sur les exigences de déclaration. Dans Leblanc c. Canada, des crédits médicaux ont été refusés en raison de documentation insuffisante, influençant des règles de demande plus strictes. Dans Thompson c. Canada, l'autorité élargie de conformité numérique de l'ARC a été confirmée. Ces décisions renforcent l'accent croissant de l'ARC sur l'exactitude, la documentation et la déclaration électronique.

Changements majeurs cette saison fiscale

1. Mise à jour des tranches d'imposition fédérales

L'ARC ajuste les tranches d'imposition chaque année pour l'inflation. Cela affecte : le montant personnel de base, les seuils d'imposition marginale, la planification du RPC/AS, l'optimisation des cotisations au REER. Ces changements ont un impact direct sur votre impôt à payer ou votre remboursement.

2. Augmentation des cotisations au RPC et à l'assurance emploi

Les cotisations au RPC continuent d'augmenter en vertu des règles d'amélioration du RPC. Les gains maximaux assurables en vertu de l'assurance emploi ont également augmenté. Les employés et les employeurs doivent prévoir des déductions de paie plus élevées.

3. Crédit d'impôt pour rénovation multigénérationnelle (MHRTC)

Un nouveau crédit remboursable pour les rénovations éligibles qui créent des logements secondaires pour les aînés ou les adultes handicapés. Le crédit couvre 15 % d'un maximum de 50 000 $ en dépenses admissibles.

4. Expansion du compte d'épargne pour premier logement (FHSA)

Le FHSA est désormais entièrement mis en œuvre. Les cotisations sont déductibles d'impôt (comme les REER), et les retraits pour l'achat d'un premier logement sont exonérés d'impôt (comme un CELI). De nombreux contribuables sont maintenant éligibles à des avantages fiscaux supplémentaires liés à la propriété.

5. Règles fiscales anti-flipping

Les maisons détenues pendant moins de 12 mois peuvent être imposées comme des revenus d'entreprise - et non comme des gains en capital - sauf si des exceptions éligibles s'appliquent. Cela affecte les investisseurs immobiliers, les rénovateurs et les cessions pré-construction.

6. Changements aux dépenses de bureau à domicile

La méthode forfaitaire temporaire due à la pandémie est abandonnée. Seule la méthode détaillée est autorisée, nécessitant le formulaire T2200 ou T2200S. L'ARC audite plus fréquemment les demandes de bureau à domicile.

7. Services numériques et déclaration de plates-formes

L'ARC exige désormais des plates-formes numériques (Uber, DoorDash, Etsy, Airbnb, etc.) de déclarer les revenus des vendeurs à l'ARC directement selon les nouvelles normes de déclaration internationales. Les travailleurs occasionnels et les vendeurs en ligne doivent s'assurer que tous leurs revenus sont déclarés.

8. Nouveau calendrier de paiement de l'incitatif à l'action climatique (CAI)

Le CAI est désormais versé trimestriellement, et non annuellement. L'éligibilité dépend de la déclaration de revenus - les déclarations tardives entraînent des paiements manqués.

9. Améliorations de la taxe minimale alternative (AMT)

Les contribuables à revenu élevé sont confrontés à de nouvelles règles concernant l'AMT avec des taux d'inclusion plus élevés pour les gains en capital, les options d'achat d'actions et les dons de titres appréciés. La planification successorale, d'investissement et de don nécessite désormais des stratégies révisées.

10. Mises à jour des remboursements de la TPS/TVH pour le logement

Nouveaux incitatifs pour le logement locatif et exonérations de TPS/TVH pour certains nouveaux développements locatifs construits à cet effet. Les investisseurs immobiliers doivent examiner soigneusement l'éligibilité.

Mises à jour spécifiques au Québec

1. Mise à jour des tranches d'imposition et des crédits au Québec

L'indexation du Québec a augmenté plusieurs crédits, y compris le montant personnel de base, le crédit de solidarité et le crédit de handicap. Les règles de déclaration des feuillets RL ont été mises à jour.

2. Changements de taux pour la CNESST et le QPIP

Les mises à jour des primes du QPIP et des taux d'employeur de la CNESST affectent les calculs de paie pour les entreprises du Québec.

3. Crédits pour l'habitation et la rénovation

Des crédits supplémentaires pour la rénovation et l'accessibilité au logement au Québec peuvent s'appliquer selon le revenu et la structure du foyer.

Qui est le plus touché cette année ?

Les travailleurs occasionnels et les vendeurs en ligne en raison de la nouvelle déclaration de plates-formes de l'ARC
Les primo-accédants utilisant le FHSA et le RAP ensemble
Les contribuables à revenu élevé confrontés à des règles AMT plus strictes
Les travailleurs à distance en raison de la fin de la méthode forfaitaire de bureau à domicile
Les investisseurs immobiliers affectés par la législation anti-flipping
Les aînés naviguant entre le récupérateur OAS et l'augmentation des cotisations au RPC

Erreurs courantes que l'ARC anticipe cette année

L'ARC met en garde les contribuables contre : les revenus numériques non déclarés, les demandes de bureau à domicile incorrectes, les règles du FHSA mal appliquées, les erreurs de déclaration de vente immobilière, les erreurs de crédit de don, les feuillets T manquants (en particulier T4A pour le travail occasionnel), les demandes de frais de scolarité et médicaux incorrectes, les incohérences de déclaration OAS/CPP, et les transactions de crypto ou d'actions mal déclarées.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous mettons à jour chaque dossier client pour refléter les nouvelles règles fiscales. Nous analysons comment chaque changement affecte votre déclaration, optimisons les crédits, planifions les retraits, structurons les transactions immobilières, préparons la comptabilité des travailleurs occasionnels, maximisons les avantages du FHSA/REER et prévenons l'exposition à l'AMT. Notre approche proactive garantit que chaque déclaration reflète les dernières mises à jour de la saison fiscale.

Expérience client réelle

Un travailleur occasionnel montréalais a évité une réévaluation après que nous avons réconcilié les feuillets T des plates-formes numériques. Un primo-accédant a optimisé le FHSA, le RAP et les crédits pour un remboursement important. Un professionnel à revenu élevé a évité l'AMT grâce à un calendrier d'investissement révisé. Un aîné a récupéré le récupérateur OAS après avoir restructuré son revenu.

Questions courantes

Ces changements s'appliquent-ils cette année ou l'année prochaine ? Cela dépend - l'ARC publie des dates de transition. Dois-je changer ma stratégie fiscale chaque année ? Oui - les règles changent chaque année. Les revenus des travailleurs occasionnels sont-ils désormais automatiquement déclarés à l'ARC ? Oui. Le FHSA remplace-t-il le REER ou le CELI ? Non - il les complète.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal s'assure que votre déclaration fiscale reflète toutes les mises à jour actuelles et maximise chaque crédit. Nous vous aidons à rester conforme, à minimiser les impôts et à bénéficier de chaque nouveau programme gouvernemental.