Quand s'inscrire et commencer à percevoir la TPS/TVH — Cabinet de CPA à Montréal près de chez vous : Seuils d'inscription à la TPS/TVH, règles des petits fournisseurs, dates d'entrée en vigueur, cas particuliers et conformité avec l'ARC.

Tous les propriétaires d'entreprise au Canada doivent comprendre quand s'inscrire à la TPS/TVH, quand commencer à la facturer et comment l'ARC détermine votre date d'inscription effective. Que vous soyez un travailleur autonome, un consultant, un propriétaire, une société, un chauffeur de covoiturage, un non-résident vendant au Canada ou le propriétaire d'un magasin en ligne, la conformité à la TPS/TVH est essentielle pour éviter les pénalités, les réévaluations et les factures fiscales inattendues. Ce guide complet de Mackisen CPA explique qui doit s'inscrire, qui est exempt, comment fonctionne le seuil de 30 000 $ pour les petits fournisseurs, comment l'ARC calcule les dates effectives, comment les institutions financières sélectionnées enregistrées (IFSR) s'inscrivent, et comment ces règles s'appliquent aux organismes de bienfaisance, aux institutions publiques, aux non-résidents et aux chauffeurs de covoiturage.

Amélioré avec des mots-clés principaux de référencement tels que l'inscription à la TPS/TVH au Canada, le seuil de petits fournisseurs de l'ARC, commencer à facturer la TPS/TVH, les règles de la TPS de l'ARC, l'inscription à la TPS à Montréal et des mots-clés secondaires tels que l'inscription volontaire à la TPS, le numéro d'entreprise TPS/TVH, la limite de petits fournisseurs de l'ARC, la date effective de l'inscription à la TPS, ce guide est conçu pour un apprentissage approfondi et une forte conversion pour les propriétaires d'entreprise à la recherche d'un soutien expert sur la TPS/TVH.

Mises à jour modernes sur l'inscription à la TPS/TVH

À partir du 17 juin 2024, les personnes ayant un numéro d'assurance sociale commençant par “9” — généralement des travailleurs temporaires, des étudiants internationaux ou des personnes autorisées à travailler temporairement — peuvent désormais utiliser l'inscription en ligne des entreprises (IOE) pour s'inscrire instantanément pour un numéro d'entreprise (NE) et un compte TPS/TVH. Cela modernise l'accès pour les nouveaux arrivants et les résidents temporaires participant à des activités commerciales imposables.

Changement administratif important : L'inscription commerciale par téléphone prend fin. À partir du 3 novembre 2025, l'ARC n'acceptera plus les inscriptions pour un numéro d'entreprise ou un compte de programme par téléphone. Toutes les inscriptions seront effectuées par le biais de l'inscription en ligne des entreprises (IOE) ou par l'intermédiaire d'un représentant autorisé tel que Mackisen CPA. Ce changement souligne l'importance de comprendre les systèmes d'inscription en ligne et les exigences de conformité.

Qui doit s'inscrire pour un compte TPS/TVH

Vous devez généralement vous inscrire à la TPS/TVH si les deux conditions suivantes s'appliquent :

Vous n'êtes pas un petit fournisseur, ce qui signifie que vos revenus imposables dépassent le seuil de petits fournisseurs.
Vous réalisez des ventes, des locations ou d'autres fournitures imposables au Canada, sauf si vos seules fournitures imposables concernent des biens immobiliers vendus en dehors du cours normal des affaires.

Les fournitures imposables comprennent des biens et services taxés à 5 %, 13 %, 15 % ou à taux nul de 0 %. Les fournitures exemptes ne nécessitent pas de collecte de la TPS/TVH ; par conséquent, les entreprises fournissant uniquement des fournitures exemptes ne peuvent généralement pas s'inscrire.

Les institutions financières sélectionnées enregistrées (IFSR) suivent des règles d'inscription différentes lors des élections d'entité de déclaration, des élections de déclaration consolidée ou des élections de transfert d'ajustement fiscal. Ces institutions doivent se référer à l'Avis 265 de la TPS/TVH pour des exigences spécifiques.

Comprendre si vos fournitures sont imposables, exemptes ou à taux nul est la première étape vers la conformité. Mackisen aide les entreprises à évaluer leur type de fourniture, à déterminer leur préparation pour l'inscription à la TPS/TVH et à planifier les impacts financiers de la collecte des taxes.

Vous ne pouvez pas vous inscrire si vous fournissez uniquement des fournitures exemptes

Les fournitures exemptes comprennent :

Loyer résidentiel
La plupart des services de santé, médicaux et dentaires
Services de garde d'enfants
Services financiers
Produits d'assurance
Services éducatifs sous certaines conditions
Enseignement de la musique par des enseignants qualifiés

Les entreprises qui fournissent uniquement des fournitures exemptes ne facturent pas la TPS/TVH, ne peuvent pas s'inscrire volontairement et ne peuvent pas demander de crédits de taxe sur les intrants (CTI). Si vos opérations mélangent fournitures imposables et exemptes, des règles d'inscription partielle peuvent s'appliquer.

La règle du petit fournisseur — La plupart des entreprises

Que vous deviez vous inscrire dépend de si vous êtes un « petit fournisseur ». L'ARC définit un petit fournisseur comme une entreprise ayant des revenus imposables mondiaux de 30 000 $ ou moins au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs.

L'ARC fournit des règles claires basées sur comment et quand le seuil est dépassé :

Vous NE dépassez PAS le seuil de 30 000 $ au cours de quatre trimestres civils consécutifs

Si vos revenus imposables mondiaux (avant dépenses) restent en dessous de 30 000 $ :

Vous êtes un petit fournisseur.
Vous n'avez pas à vous inscrire.
Vous pouvez vous inscrire volontairement si vous réalisez des fournitures imposables au Canada.

L'inscription volontaire vous permet de demander des crédits de taxe sur les intrants (CTI) sur les dépenses professionnelles, ce qui peut être bénéfique pour les startups avec des coûts initiaux élevés.

Votre date d'inscription effective pour l'inscription volontaire est normalement :

Le jour où vous demandez le compte TPS/TVH, ou
Jusqu'à 30 jours avant cette date.

Mackisen conseille ses clients lorsque l'inscription volontaire est stratégiquement avantageuse.

Vous dépassez le seuil de 30 000 $ dans un seul trimestre civil

C'est le scénario le plus important car il déclenche une inscription immédiate.

Vous n'êtes plus un petit fournisseur.
Vous devez facturer la TPS/TVH sur la fourniture qui vous a fait dépasser 30 000 $.
Vous devez vous inscrire au plus tard le jour de cette fourniture.

Par exemple, si vous facturez un service de 15 000 $ et que cette facture unique vous pousse au-dessus de 30 000 $, vous devez facturer la TPS/TVH sur cette facture exacte, même si vous n'étiez pas encore inscrit.

Votre date d'inscription effective devient :

Le jour exact de la fourniture qui vous a fait dépasser le seuil.

Le fait de ne pas facturer la TPS/TVH oblige l'ARC à vous demander de verser la taxe de votre propre poche.

Vous dépassez le seuil de 30 000 $ sur quatre (ou moins) trimestres consécutifs, mais pas tous en même temps

Dans ce cas :

Vous n'êtes plus un petit fournisseur à la fin du mois suivant le trimestre au cours duquel vous avez dépassé 30 000 $.
Vous devez vous inscrire à la TPS/TVH.
Votre date d'inscription effective est le jour de votre première fourniture imposable après avoir perdu le statut de petit fournisseur.
Vous devez commencer à facturer la TPS/TVH à cette date effective.

Ce scénario se présente couramment pour les fournisseurs de services en croissance, les consultants et les vendeurs en ligne.

Notes spéciales et calculs des revenus (Note de bas de page 1)

Pour les propriétaires uniques, l'ARC exige de compter tous les revenus de toutes les activités commerciales dans le monde entier, ainsi que les revenus des entreprises associées. Si elles sont associées au début du trimestre, ces revenus doivent être inclus.

Les sociétés et les partenariats doivent inclure tous les revenus des fournitures imposables mondiales et les revenus des entités associées. Les revenus exclus des calculs de seuil comprennent les ventes de services financiers, les ventes de biens immobiliers et la bonne volonté des ventes d'entreprise.

Il est essentiel de comprendre les règles concernant les entités associées. Mackisen examine les structures d'entreprise pour assurer des calculs de seuil corrects et éviter les interprétations erronées.

Définitions de la période des petits fournisseurs (Note de bas de page 2)

Un trimestre civil est défini comme :

Du 1er janvier au 31 mars
Du 1er avril au 30 juin
Du 1er juillet au 30 septembre
Du 1er octobre au 31 décembre

Les entreprises doivent surveiller leurs revenus de manière constante pour éviter de franchir les seuils à leur insu. L'ARC n'excuse pas les entreprises qui ne surveillent pas leurs revenus ; les obligations d'inscription s'appliquent automatiquement.

Cas particuliers

Bien que « la plupart des entreprises » représentent la catégorie principale, plusieurs autres groupes doivent suivre des règles supplémentaires :

Organismes de bienfaisance et institutions publiques

Les organismes de bienfaisance ont un seuil de petits fournisseurs plus élevé de 50 000 $ en revenus ou en fournitures imposables totales. Ils peuvent également être éligibles à des remboursements pour services publics. Comme les organismes de bienfaisance mélangent souvent fournitures exemptes et imposables, les règles d'inscription peuvent devenir complexes. Mackisen aide les organismes de bienfaisance à évaluer si l'inscription est bénéfique.

Organismes de services publics

Les organismes de services publics comprennent les organismes à but non lucratif, les municipalités, les universités, les autorités scolaires et les autorités hospitalières. Chacun peut avoir des règles de seuil uniques ou des critères d'éligibilité aux remboursements.

Non-résidents

Les non-résidents vendant des fournitures imposables au Canada — numériquement ou physiquement — peuvent devoir s'inscrire même sans présence physique au Canada, surtout après les nouvelles règles pour les services numériques et le commerce électronique canadien. L'ARC exige que les fournisseurs de services numériques non-résidents s'inscrivent dans le cadre de régimes simplifiés de TPS/TVH.

Chauffeurs de taxi et chauffeurs de covoiturage commerciaux

Tous les chauffeurs de taxi et de covoiturage doivent s'inscrire et facturer la TPS/TVH dès leur premier dollar. Ils ne sont pas considérés comme de petits fournisseurs et doivent s'inscrire immédiatement. Cela s'applique à Uber, Lyft et tous les fournisseurs de covoiturage commerciaux.

Mackisen aide les chauffeurs en enregistrant des comptes, en calculant les remises fiscales et en évitant les pénalités.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expertise CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à déterminer quand s'inscrire à la TPS/TVH, comment facturer correctement la TPS/TVH, comment calculer les revenus imposables pour les objectifs de seuil et comment éviter les réévaluations de l'ARC. Que vous ayez besoin d'une inscription volontaire, d'une inscription obligatoire ou d'une orientation spéciale pour les non-résidents, les organismes de bienfaisance ou les chauffeurs de covoiturage, Mackisen assure la conformité, l'optimisation et la tranquillité d'esprit.

Si vous souhaitez une aide experte pour vous inscrire à la TPS/TVH, déterminer votre statut par rapport au seuil ou planifier votre date d'inscription effective, Mackisen assure précision, clarté financière et conformité complète avec l'ARC.