Quand s'inscrire et commencer à percevoir la TPS/TVH — Cabinet de comptables agréés à Montréal près de chez vous : Règles des petits fournisseurs, dates d'entrée en vigueur, calculs des seuils, cas spéciaux et conformité de l'ARC

Comprendre quand s'inscrire et commencer à percevoir la taxe sur les produits et services (TPS) ou la taxe de vente harmonisée (TVH) est l'une des obligations légales les plus importantes pour toute entreprise au Canada. Que vous gériez un petit cabinet de conseil, un magasin en ligne, une société, une entreprise de covoiturage, un service numérique non résident ou une œuvre de charité, la conformité à la TPS/TVH détermine vos responsabilités fiscales, les règles de déclaration et l'éligibilité au crédit de taxe sur les intrants (CTI). Les erreurs peuvent entraîner des réévaluations coûteuses où vous finissez par payer la TPS/TVH de votre propre poche, ainsi que des pénalités et des intérêts.

Ce guide complet de Mackisen CPA explique tout ce que vous devez savoir : qui doit s'inscrire, qui est exempt, comment fonctionne la limite de fournisseur de petite taille de 30 000 $, comment l'ARC calcule les dates d'inscription, pourquoi les chauffeurs de taxi et de covoiturage doivent s'inscrire immédiatement, comment les non-résidents vendant au Canada doivent se conformer, et comment les œuvres de charité, les organismes de services publics et les institutions financières sélectionnées suivent des règles différentes. Optimisé avec des mots-clés SEO principaux tels que l'inscription TPS/TVH au Canada, quand commencer à facturer la TPS TVH, le seuil des petits fournisseurs de l'ARC, les règles d'inscription TPS et des mots-clés secondaires tels que l'aide TPS/TVH CPA de Montréal, l'inscription au numéro d'entreprise de l'ARC, le compte TPS volontaire au Canada, ce guide est conçu pour maximiser la clarté, l'apprentissage et les conversions de clients à forte valeur.

Mises à jour modernes sur l'inscription TPS/TVH et changements de politique de l'ARC

Depuis le 17 juin 2024, l'ARC permet désormais aux personnes dont le numéro d'assurance sociale commence par « 9 »—habituellement les résidents temporaires, les travailleurs étudiants internationaux et les étrangers autorisés à travailler—de s'inscrire pour un numéro d'entreprise et un compte TPS/TVH en utilisant l'inscription en ligne pour entreprises (IRO). Cela modernise l'accès et supprime les retards qui nécessitaient auparavant une vérification par courrier ou en personne.

Un changement administratif majeur de l'ARC arrive. À partir du 3 novembre 2025, l'inscription des entreprises par téléphone cessera définitivement. L'ARC n'acceptera plus les inscriptions des numéros d'entreprise (NE) et des comptes de programme TPS/TVH par téléphone. Toutes les inscriptions doivent être effectuées via l'inscription en ligne pour entreprises ou par l'intermédiaire d'un représentant professionnel tel que Mackisen CPA utilisant une autorisation sécurisée de l'ARC. Cela marque un déplacement majeur vers la conformité numérique et nécessite que chaque propriétaire d'entreprise comprenne l'inscription en ligne.

Qui doit s'inscrire pour un compte TPS/TVH

Vous devez vous inscrire pour la TPS/TVH si vous :

n'êtes pas un petit fournisseur, et
réalisez des ventes, des baux ou des fournitures imposables au Canada (sauf si vos seules fournitures imposables concernent la vente de biens immobiliers en dehors du cadre des affaires).

Les fournitures imposables comprennent des biens et services imposés à 5 %, 13 % ou 15 %, ainsi que des fournitures exemptées imposées à 0 %. Vous ne pouvez pas vous inscrire si votre entreprise ne fournit que des biens ou services exemptés tels que les locations résidentielles, la plupart des services médicaux, la garde d'enfants ou les services financiers. Ces entreprises ne facturent pas la TPS/TVH et ne peuvent pas réclamer des crédits de taxe sur les intrants.

Si vous êtes une institution financière sélectionnée effectuant des reports d'entité, des dépôts consolidés ou des élections de transfert d'ajustement fiscal, vous devez consulter l'avis TPS/TVH 265 pour des procédures d'inscription spécialisées.

Comprendre la nature de vos fournitures est crucial. Mackisen examine votre modèle commercial pour garantir la conformité, la classification correcte des fournitures et l'alignement avec les attentes de l'ARC.

Comprendre la règle du petit fournisseur

Un « petit fournisseur » est une entreprise dont les revenus imposables mondiaux (avant dépenses) de toutes les entités associées ne dépassent pas 30 000 $ sur quatre trimestres civils consécutifs. Tant que vous ne dépassez pas ce seuil, vous n'avez généralement pas besoin de vous inscrire. L'ARC applique des règles différentes selon comment et quand vous franchissez cette limite. Chaque scénario détermine quand vous devez vous inscrire et quand vous devez commencer à facturer la TPS/TVH.

Scénario 1 : Vous ne dépassez PAS le seuil de 30 000 $ sur quatre trimestres civils consécutifs

Si vos revenus imposables mondiaux totaux restent en dessous de 30 000 $ :

Vous êtes un petit fournisseur.
Vous n'avez pas besoin de vous inscrire.
Vous pouvez vous inscrire volontairement si vous réalisez des fournitures imposables.
Votre date d'effet d'inscription est le jour où vous en faites la demande, ou jusqu'à 30 jours plus tôt.

L'inscription volontaire vous permet de réclamer des crédits de taxe sur les intrants (CTI) sur les dépenses professionnelles. De nombreuses nouvelles entreprises s'inscrivent volontairement car elles encourent des coûts de démarrage élevés qui autrement seraient irrécupérables.

Scénario 2 : Vous dépassez le seuil de 30 000 $ en un seul trimestre civil

C'est la règle la plus importante et la plus souvent mal comprise. Si vous dépassez 30 000 $ en un seul trimestre :

Vous n'êtes plus un petit fournisseur immédiatement.
Vous devez facturer la TPS/TVH sur la fourniture qui vous a propulsé au-dessus de 30 000 $.
Votre date limite d'inscription est le jour de cette fourniture.
Votre date d'effet d'inscription est la date exacte à laquelle le seuil a été dépassé.

Cela signifie que même si vous n'étiez pas inscrit au moment, l'ARC s'attend à ce que la TPS/TVH soit facturée. Si vous ne le faites pas, l'ARC vous obligera à verser la TPS/TVH de vos propres fonds. Mackisen aide les clients à corriger les erreurs et à éviter les responsabilités fiscales rétroactives.

Scénario 3 : Vous dépassez le seuil de 30 000 $ sur quatre trimestres civils consécutifs (ou moins), mais pas en un trimestre

Si votre total cumulé dépasse 30 000 $ sur quatre trimestres civils consécutifs :

Vous cessez d'être un petit fournisseur à la fin du mois suivant le trimestre au cours duquel vous avez dépassé 30 000 $.
Vous devez vous inscrire pour la TPS/TVH au plus tard lors de votre prochaine fourniture imposable.
Votre date d'effet d'inscription est la date de cette prochaine fourniture.
Vous devez commencer à facturer la TPS/TVH à partir de cette date.

Ce scénario impacte généralement les travailleurs indépendants, les prestataires de services et les petites entreprises en ligne connaissant une croissance lente mais régulière.

Notes importantes sur le calcul des revenus (note de bas de page 1 étoffée)

Pour les entreprises individuelles :
Vous devez inclure les revenus totaux de toutes les fournitures imposables mondiales de toutes vos entreprises, plus les revenus de toutes les entreprises associées.

Pour les partenariats ou sociétés :
Vous devez inclure toutes les fournitures imposables mondiales et inclure les revenus des entités associées si elles étaient associées au début du trimestre.

Les revenus qui ne comptent PAS vers le seuil incluent :

Fournitures de services financiers
Ventes de biens de capital
Bonne volonté de la vente d'une entreprise

Mackisen aide à identifier les entités associées, ce qui est souvent mal compris et conduit à des erreurs de conformité coûteuses.

Définitions des trimestres civils (note de bas de page 2 étoffée)

Un trimestre civil est :

1er janvier–31 mars
1er avril–30 juin
1er juillet–30 septembre
1er octobre–31 décembre

Votre calcul tournant sur quatre trimestres doit toujours refléter le trimestre en cours plus les trois précédents.

Règles supplémentaires d'inscription à la TPS/TVH pour des catégories spéciales

Oeuvres de charité

Les œuvres de charité ont un seuil de petit fournisseur plus élevé de 50 000 $ et peuvent avoir droit à des remboursements. Elles doivent suivre attentivement les activités exemptes par rapport aux activités imposables. L'inscription à la TPS/TVH affecte l'éligibilité au remboursement.

Organismes de services publics

Les organismes de services publics comprennent les municipalités, les universités, les commissions scolaires, les autorités hospitalières et les organismes à but non lucratif. Ces organisations peuvent être tenues de s'inscrire en fonction de leurs revenus et de leurs activités.

Non-résidents

Les non-résidents vendant des biens imposables ou des services numériques à des clients canadiens peuvent avoir besoin de s'inscrire même sans présence physique. Les nouvelles règles de commerce électronique transfrontalier obligent de nombreux non-résidents à s'inscrire dès qu'ils fournissent des services numériques imposables à des consommateurs canadiens.

Conducteurs de taxi et chauffeurs de covoiturage

Tous les conducteurs de taxi et tous les conducteurs de covoiturage commerciaux (Uber, Lyft, etc.) doivent s'inscrire dès le premier dollar gagné. Ils ne sont jamais considérés comme de petits fournisseurs. L'inscription est obligatoire immédiatement après le début des activités.

Mackisen inscrit les chauffeurs de covoiturage et les guide à travers les déductions, la tenue de dossiers et l'éligibilité au CTI.

Inscription volontaire : Quand cela a du sens

L'inscription volontaire est avantageuse lorsque :

Vous engagez des dépenses professionnelles significatives et souhaitez réclamer des crédits de taxe sur les intrants
Vos clients sont des entreprises qui peuvent récupérer les CTI de toute façon
Vous voulez paraître établi et entièrement conforme
Vous vous attendez à dépasser 30 000 $ bientôt et souhaitez éviter des obligations rétroactives soudaines

L'inscription volontaire doit être gérée soigneusement pour éviter des obligations de déclaration inutiles.

Conséquences de l'échec à s'inscrire à temps

Ne pas s'inscrire quand cela est requis entraîne :

L'ARC vous obligeant à verser la TPS/TVH de votre propre poche
Pénalités et intérêts sur la taxe non perçue
Audits et examens de conformité
TPS/TVH due appliquée aux remboursements personnels
Audits potentiels de correspondance fiscale ou de revenu

De nombreuses petites entreprises apprennent cela trop tard—après que l'ARC réévalue plusieurs années en arrière. Mackisen corrige les problèmes de TPS/TVH rétroactive et prévient toute non-conformité future.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité publique, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à déterminer exactement quand s'inscrire, comment calculer le seuil de petit fournisseur, comment classifier correctement les fournitures, et comment se conformer aux règles de la TPS/TVH sans pénalités. Que vous soyez un travailleur indépendant, une société, une œuvre de charité, un chauffeur de covoiturage, un vendeur non-résident ou un prestataire de services en expansion, Mackisen garantit une inscription appropriée, un dépôt exact et une conformité totale avec l'ARC.

Si vous souhaitez des conseils d'experts pour calculer les seuils, vous inscrire correctement, ou éviter les réévaluations de l'ARC, Mackisen s'assure que vous facturiez la TPS/TVH au bon moment, à chaque fois.