Retirer de l'argent de manière fiscalement efficace de votre société 2025 — Maximisez votre flux de trésorerie personnel et minimisez les impôts

Pour les propriétaires d'entreprises incorporées, la façon dont vous retirez de l'argent détermine combien d'impôt vous conservez. En 2025, les règles d'intégration de l'ARC, les taux marginaux personnels plus élevés et les nouveaux seuils de revenu passif signifient que le simple fait de vous verser un salaire ou un dividende pourrait vous coûter des milliers de dollars en impôts inutiles. Chez Mackisen CPA Auditors Montreal, nous concevons des stratégies de retrait d'entreprise qui équilibrent dividendes, salaires, gains en capital et prêts d'actionnaires pour une efficacité maximale après impôt.

Cadre Légal et Réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) section 15(2) : Considère les prêts d'actionnaires comme des avantages imposables, sauf s'ils sont remboursés au cours de l'exercice fiscal suivant.
Section 18(1)(a) : Autorise la déduction des salaires et des primes raisonnables versés aux actionnaires activement engagés dans les affaires.
Section 82(1) et s. 121 : Régissent les mécanismes de majoration et de crédit d'impôt sur les dividendes pour intégrer la fiscalité des sociétés et des particuliers.
Section 84(1) : Définit les dividendes réputés sur les rachats d'actions ou les distributions d'entreprise.
Section 84.1 : S'applique aux ventes d'actions entre parties liées, empêchant l'évasion des surplus ; le projet de loi C-208 (2021) prévoit des exemptions pour les entreprises familiales lorsque les critères sont remplis.
Section 125(1) : Établit la déduction pour petites entreprises sur les premiers 500 000 $ de revenu actif, permettant la planification d'intégration des bénéfices non distribués et des dividendes.
Section 20(1)(j) : Permet la déduction des contributions de l'employeur à un Régime de retraite individuel (RRI) pour les propriétaires-gerants.
Loi sur la taxation (Québec) : Reproduit les dispositions fédérales et nécessite une double déclaration des salaires, primes et dividendes ; Mackisen prépare les deux déclarations pour garantir la conformité et minimiser les contributions QPP et QPIP.

Décisions judiciaires clés

McClurg c. Canada (1990) : A confirmé que les dividendes versés aux actionnaires familiaux peuvent être de véritables outils de partage de revenu lorsqu'ils sont soutenus par un but commercial.
Gervais c. La Reine (2018) : A confirmé la reclassification par l'ARC des prêts d'actionnaires en tant que revenu lorsque le remboursement manquait de documentation claire.
Sproule c. La Reine (2021) : A reconnu que les arrangements de report de prime sont déductibles lorsqu'ils sont accumulés avant la fin de l'exercice et payés dans les 180 jours.
Neuman c. La Reine (1998) : A affirmé que les dividendes doivent refléter le droit de propriété ; la documentation et les résolutions du conseil sont essentielles.

Pourquoi l'ARC cible les Retraits d'Entreprise

L'ARC audite les sociétés gérées par des propriétaires pour détecter les dividendes dissimulés, les prêts d'actionnaires non remboursés et les salaires déraisonnables. Les déclencheurs communs incluent les dépenses personnelles comptabilisées comme déductions d'entreprise, les gros transferts interentreprises sans contrats de prêt, et les paiements de dividendes sans feuillets T5. L'ARC examine également les entreprises ne versant aucune rémunération aux actionnaires actifs tout en accumulant des bénéfices non distribués pour déterminer si des évaluations de bénéfices personnels s'appliquent. La planification à l'épreuve des audits de Mackisen garantit que chaque retrait—salaire, dividende ou prêt—est entièrement documenté, correctement imposé et stratégiquement chronométré.

Stratégie de Mackisen

1. Analyse fiscale intégrée — Nous modélisons les impôts combinés des sociétés et des particuliers pour trouver le taux effectif le plus bas pour chaque propriétaire.

2. Optimisation Salaire vs Dividende — Calculer le mélange idéal pour créer de la place pour les cotisations REER tout en évitant la duplication du RPC.

3. Planification de Report de Prime — Déclarer les primes de fin d'année déductibles pour la société mais payables l'année suivante pour reporter l'impôt personnel.

4. Gestion de Compte de Dividende de Capital (CDC) — Suivre et distribuer les dividendes de capital exonérés d'impôt provenant des produits d'assurance-vie ou des gains en capital non imposables.

5. Contrôle des Prêts d'Actionnaires — Préparer des contrats de prêt légaux et des calendriers de remboursement pour garder les transactions conformes en vertu de s. 15(2).

6. Financement de Retraite IPP et d'Entreprise — Établir des IPP pour les propriétaires plus âgés afin de déplacer des liquidités des mains de l'entreprise vers celles des particuliers en report d'impôt.

7. Réorganisation des Dividendes — Utiliser plusieurs classes d'actions pour diriger les dividendes aux membres de la famille légalement sous le projet de loi C-208 et les règles de TOSI.

8. Intégration du Québec — Coordonner le QPP, le QST et l'impôt provincial pour aligner les résultats après impôt totaux avec les objectifs fédéraux.

Expérience Réelle des Clients

Un propriétaire de cabinet de consultation à Montréal a retiré des fonds par le biais d'un mélange salaire-dividende recalculé par Mackisen, réduisant les impôts combinés de 47 % à 38 %.
Un fabricant du Québec a été évalué pour un avantage de prêt d'actionnaire de 180 000 $. Mackisen a reclassé la transaction comme une avance légitime à court terme avec des accords de soutien, et l'ARC a complètement abandonné l'évaluation.

Questions Fréquentes

Devrais-je me verser un salaire ou des dividendes ? Cela dépend de vos revenus, de vos besoins en REER et du niveau de profit de l'entreprise ; nous modélisons chaque scénario.
Puis-je emprunter à ma société sans impôt ? Oui, si remboursé au cours de l'exercice fiscal suivant et documenté en vertu de l'ITA s. 15(2).
Quelle est la manière la plus efficace sur le plan fiscal de retirer de l'argent pour la retraite ? Combiner les dividendes d'une Holdco, les retraits REER et les distributions CDC minimise l'impôt total.
Comment puis-je payer des membres de ma famille grâce à ma société ? Par le biais d'un emploi légitime ou d'allocations de dividendes respectant les exceptions de TOSI ; nous le structurons pour éviter les pénalités.

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditors Montreal sont les experts canadiens en retrait d'entreprise et en stratégie fiscale pour propriétaires-gérants. Nos CPA et avocats fiscalistes conçoivent des plans complets qui optimisent les dividendes, les salaires et les prêts d'actionnaires tout en restant entièrement conformes à l'ARC. Nous vous aidons à extraire des liquidités de votre entreprise efficacement, à réduire l'exposition fiscale et à protéger vos revenus de retraite. Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation sur le retrait d'entreprise de 2025. La première rencontre est gratuite et conçue pour vous faire économiser de l'argent légalement.