LISTE DE CONTRÔLE FINANCIER DE FIN D'ANNEE : RAPPROCHEMENT DES COMPTES GST/QST

La préparation financière de fin d'année n'est pas complète sans une réconciliation complète de vos comptes de TPS et TVQ. Même si vous déclarez mensuellement ou trimestriellement, la réconciliation de fin d'année garantit que votre déclaration de taxe sur les ventes est en accord avec vos états financiers, votre système de comptabilité, et les activités bancaires. De nombreuses entreprises québécoises découvrent des écarts significatifs à la fin de l'année : factures manquantes, crédits de taxe sur les intrants non réclamés, paramètres fiscaux de PDV incorrects, ou transactions mal classées. Laissant ces écarts sans correction, ils entraînent des erreurs de déclaration, des retards de remboursement, des risques d’audit, et des rapports financiers inexacts. Cette liste de vérification pour la réconciliation de la TPS/TVQ de fin d'année vous guide à travers les étapes essentielles pour clôturer correctement et en toute confiance vos livres.

Un processus de réconciliation solide garantit que votre déclaration FPZ-500-V, vos états financiers, et vos rapports internes racontent tous la même histoire — et que votre entreprise est prête pour un audit.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

La Loi sur la taxe d'accise (TPS) et la Loi sur la fiscalité du Québec (TVQ) exigent que les entreprises maintiennent des dossiers précis de :
• TPS/TVQ collectée
• TPS/TVQ payée (crédits de taxe sur les intrants/remboursements)
• ventes taxables et exonérées
• ajustements fiscaux
• réconciliations et calculs

Ces montants doivent correspondre aux totaux déclarés dans vos déclarations de TPS/TVQ. Revenu Québec peut demander des documents à tout moment, notamment lors des examens de fin d'année ou des remboursements.

DÉCISIONS JUDICIAIRES CLÉS

Les tribunaux confirment systématiquement que les contribuables doivent réconcilier leurs comptes de taxe sur les ventes et maintenir une documentation claire. Les juges ont confirmé des réévaluations lorsque :
• la TPS/TVQ collectée ne correspondait pas aux totaux du système comptable
• les crédits de taxe sur les intrants réclamés n’étaient pas soutenus
• les dépôts étaient mal classés en tant que ventes
• les totaux du PDV différaient des revenus déclarés
• les ajustements de fin d'année ont corrigé des erreurs trop tard

Les tribunaux reconnaissent également l'autorité de Revenu Québec à refuser des crédits lorsque les dossiers sont incomplets ou incohérents.

POURQUOI REVENUE QUÉBEC CIBLE LES PROBLÈMES DE RÉCONCILIATION DE FIN D'ANNÉE

La fin de l'année est le moment où la plupart des écarts apparaissent. Les signes d'avertissement typiques comprennent :
• grandes différences entre les déclarations de TPS/TVQ et les états financiers
• soldes impayés élevés dans les comptes de contrôle TPS/TVQ
• ajustements inexpliqués
• crédits de taxe sur les intrants non réclamés
• dépôts bancaires non correspondants par rapport aux ventes
• achats de capital mal enregistrés

Ces problèmes indiquent souvent des faiblesses plus profondes dans le système comptable d'une entreprise et peuvent entraîner des vérifications de remboursement ou des audits.

LISTE DE VÉRIFICATION FINANCIÈRE DE FIN D'ANNÉE : RÉCONCILIATION DES COMPTES TPS/TVQ

Suivez cette liste de vérification détaillée avant de finaliser vos états financiers.

1. Réconcilier le total des ventes annuelles
   Comparez les ventes enregistrées dans votre système de comptabilité avec :
   • rapports de PDV
   • résumés des ventes de plateforme en ligne
   • dépôts bancaires
   Séparez les ventes taxable, à taux zéro, et exonérées pour plus de précision.

2. Réconcilier la TPS/TVQ collectée
   Faites correspondre la taxe collectée sur les factures et les transactions de PDV aux comptes de TPS/TVQ collectés dans votre grand livre. Enquêtez sur les écarts provenant de :
   • surcharges manuelles
   • codes fiscaux incorrects
   • factures Manquantes
   • transactions dupliquées

3. Réconcilier les crédits de taxe sur les intrants/remboursements de taxe sur les intrants
   Créez une liste complète de toute la TPS/TVQ payée sur les dépenses. Vérifiez que chaque CTI/ITR est soutenu par une facture valide montrant :
   • numéros TPS/TVQ du fournisseur
   • descriptions claires
   • montants de taxe
   Assurez-vous qu'aucune dépense personnelle ou non admissible ne soit incluse.

4. Identifier les reçus ou factures de fournisseur manquants
   Demandez immédiatement des duplicatas aux fournisseurs. Les reçus manquants entraînent des crédits refusés et des inexactitudes de fin d'année.

5. Réviser les notes de crédit, remboursements, et ajustements
   Assurez-vous que tous les ajustements affectant la TPS/TVQ — y compris les créances douteuses, remises, et retours — sont correctement reflétés dans vos totaux de fin d'année.

6. Faire correspondre les dépôts aux revenus
   Réconciliez tous les dépôts bancaires et marquez les éléments qui ne sont pas des revenus (par exemple, contributions des propriétaires, prêts, transferts). Les exclure évite d'exagérer les ventes taxables.

7. Réconcilier les comptes de contrôle TPS/TVQ
   Faites correspondre les soldes de fin d'année dans vos comptes de TPS collectée, TVQ collectée, et TPS/TVQ payée contre des totaux réconciliés. Le nettoyage des comptes de contrôle de fin d'année est essentiel pour un rapport précis.

8. Vérifiez les achats de capital
   Les actifs de capital tels que les machines, équipements, ordinateurs, et véhicules ont souvent de grands montants de TPS/TVQ. Assurez-vous que les factures d'actifs soient :
   • correctement enregistrées
   • soutenues par des reçus détaillés de taxe
   • incluses dans les calculs de CTI

9. Réviser les impacts de lieu de fourniture
   Confirmez que la taxe a été facturée ou auto-évaluée correctement sur les achats interprovinciaux ou internationaux.

10. Corriger les classifications erronées
    Recherchez des erreurs dans le codage fiscal, telles que :
    • marquer des éléments taxables comme exonérés
    • oublier de facturer la TVQ
    • incorrects taux de TVH pour les clients hors province

11. Préparez des écritures de réglage de fin d'année
    Ajustez pour :
    • dépenses à payer
    • dépenses prépayées
    • revenus différés
    • corrections identifiées lors de la réconciliation

12. Préparez un dossier de TPS/TVQ de fin d'année prêt pour audit
    Incluez :
    • résumés des ventes
    • factures de dépenses
    • réconciliations
    • notes de crédit
    • calendriers de comptes de contrôle
    • bilan de fin d'année
    • déclaration FPZ-500-V finale

13. Comparez les totaux finaux aux états financiers
    Votre réconciliation TPS/TVQ doit soutenir les chiffres déclarés dans vos états financiers et votre déclaration de revenus. Les différences nécessitent correction.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entreprises à réaliser des réconciliations détaillées de fin d'année pour la TPS/TVQ et à préparer des états financiers de fin d'année entièrement soutenus. Nous identifions les erreurs, corrigeons les classifications erronées, suivons les factures manquantes, reconstruisons les calendriers de CTI/ITR, et préparons les écritures de réglage. Notre équipe garantit que vos déclarations de TPS/TVQ et vos états financiers s'alignent parfaitement.

Pour les entreprises connaissant des problèmes récurrents, Mackisen réalise un nettoyage complet et offre un support mensuel ou trimestriel pour maintenir une précision à long terme.

EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE

Une chaîne de magasins de détail québécoise a découvert un écart de 15 000 $ entre la TPS/TVQ collectée et leur système de comptabilité. Mackisen a réconcilié les comptes, identifié des problèmes de codage au PDV, et corrigé les déclarations.

Un consultant a négligé des milliers de CTI en raison de reçus manquants. Mackisen a reconstruit la documentation et obtenu des remboursements.

Une entreprise de construction n'a pas réussi à réconcilier ses comptes de TPS/TVQ de fin d'année, déclenchant un examen de remboursement. Mackisen a reconstruit leur package de réconciliation et a résolu l'examen rapidement.

QUESTIONS COURANTES

Dois-je réconcilier la TPS/TVQ si je dépose mensuellement
Oui. La réconciliation de fin d'année garantit l'exactitude financière annuelle et la préparation à l'audit.

Que faire si je découvre de grosses erreurs
Elles peuvent être corrigées par des ajustements ou des déclarations modifiées.

Puis-je réclamer d'anciens crédits de taxe sur les intrants
Oui, dans les limites statutaires et avec la documentation appropriée.

Une réconciliation réduira-t-elle le risque d'audit
Absolument. Des dossiers propres et cohérents réduisent considérablement les déclencheurs.

Ai-je besoin d'un CPA pour la réconciliation de fin d'année
Les entreprises ayant un volume de transactions élevé ou des systèmes incohérents bénéficient grandement d'un soutien professionnel.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal garantit que vos réconciliations de fin d'année pour la TPS/TVQ sont exactes, complètes, et prêtes pour l'audit. Notre approche structurée protège votre entreprise contre les réévaluations et crée des états financiers fiables.