Qu'est-ce qu'un crédit de taxe sur les intrants (CTI) ?

Les crédits d'impôt sur les intrants (CII) permettent aux entreprises enregistrées aux GST de récupérer la TPS qu'elles paient sur les dépenses d'exploitation admissibles. Pour les nouveaux entrepreneurs et les petites entreprises au Québec, comprendre comment fonctionnent les CII est essentiel pour des déclarations précises de TPS/TVQ, la gestion des flux de trésorerie et l'évitement de crédits perdus.

Ce guide décompose les bases des CII afin que les petites entreprises puissent naviguer ces règles en toute confiance.

Cadre Juridique et Réglementaire

Les CII sont régis par la Loi sur la taxe d'accise, qui permet aux entreprises enregistrées aux GST de récupérer la TPS payée sur les achats utilisés dans une activité commerciale.
Les entreprises québécoises récupèrent également la TVQ séparément par le biais de remboursements de crédits d'impôt (RCI), régis par la Loi sur la fiscalité du Québec.

Pour demander des CII :

• vous devez être enregistré pour la TPS
• les dépenses doivent être liées à une activité commerciale
• vous devez avoir la documentation appropriée
• la taxe doit avoir été payée ou payable
• les crédits doivent être demandés dans les délais légaux (généralement 4 ans)

Quels Types d'Achats Qualifient pour les CII ?

Les dépenses admissibles comprennent :

• fournitures de bureau
• logiciels et SaaS
• loyer (si la TPS s'applique)
• sous-traitance et honoraires professionnels
• publicité et marketing
• équipement et outils
• télécommunications
• voyages (partie commerciale uniquement)
• services publics
• réparations et entretien

Les achats de capital comme les machines ou les ordinateurs sont également admissibles.

Achats qui NE Qualifient PAS

• dépenses personnelles
• dépenses avec des factures manquantes ou invalides
• dépenses utilisées dans des activités exemptes
• dépenses exonérées de TPS
• repas et divertissements (uniquement partiellement admissibles)
• dépenses provenant de fournisseurs non enregistrés pour la TPS

Documentation Requise

Les factures doivent inclure :

• le nom du fournisseur
• la date
• la description des biens/services
• le numéro de TPS
• le montant de la TPS payable
• preuve de paiement (si nécessaire)

Les relevés bancaires à eux seuls ne sont pas acceptés.

Comment les CII Apparaisent sur Votre Déclaration de TPS/TVQ

Votre déclaration de TPS (FPZ-500-V au Québec) soustrait les CII de la TPS collectée :

TPS collectée
– CII demandés
= TPS payable ou remboursement dû

Si les CII dépassent la TPS collectée, vous recevez un remboursement de TPS.

Erreurs Courantes Comises par les Petites Entreprises

• demander des CII sur des achats personnels
• ne pas obtenir de factures appropriées
• demander la TPS deux fois pour la même dépense
• demander des CII avant l'enregistrement
• utiliser un code fiscal incorrect dans le logiciel comptable
• oublier les reçus numériques (SaaS, abonnements, publicités)

Ces erreurs entraînent des retards de remboursement ou des crédits refusés.

Stratégie Mackisen

Mackisen CPA aide les petites entreprises :

• à vérifier les dépenses admissibles aux CII
• à organiser la documentation pour les audits
• à configurer les systèmes comptables pour un codage fiscal correct
• à concilier la TPS/TVQ chaque mois
• à préparer des déclarations de TPS/TVQ prêtes pour le remboursement
• à corriger les déclarations précédentes par des ajustements ou des modifications

Expérience Client Réelle

Une startup a manqué plus de 3 000 $ en CII simplement parce qu'elle n'avait pas téléchargé les factures de SaaS. Mackisen a récupéré les crédits et mis en place un système de conservation numérique.

Un entrepreneur a mélangé les dépenses de carburant personnelles et professionnelles. Mackisen a alloué les portions correctement et a résolu un examen de remboursement.

Questions Courantes

Dois-je conserver des reçus papier ?
Les copies numériques sont acceptées si elles sont claires et complètes.

Les entreprises non enregistrées peuvent-elles demander des CII ?
Non, vous devez être enregistré.

Puis-je demander des CII sur des dépenses de bureau à domicile ?
Oui, mais seulement la partie à usage commercial.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les petites entreprises à comprendre et à maximiser les CII tout en restant conforme. Notre soutien garantit des déclarations précises, des remboursements plus rapides et un risque d'audit réduit.