QUELLE EST LA DIFFÉRENCE ENTRE LES DÉCLARATIONS DE TPS/TVH ET DE TVQ ?

Le Québec est la seule province du Canada où les entreprises déclarent à la fois la TPS/TVH et la TVQ par l'intermédiaire d'une déclaration combinée unique — le FPZ-500-V. Mais malgré le fait qu'elles soient déclarées ensemble, la TPS/TVH et la TVQ sont toujours des impôts distincts régis par des lois distinctes, avec des règles, des taux et des systèmes administratifs différents. De nombreux propriétaires d'entreprise croient à tort que les impôts sont interchangeables, ou qu'une erreur dans un secteur affecte l'autre de la même manière. Ce guide explique les principales différences entre les déclarations de TPS/TVH et de TVQ, comment chaque impôt est calculé et ce que les entreprises québécoises doivent comprendre pour rester en conformité.

Comprendre ces différences garantit un dépôt précis, une tenue de dossiers soignée et une conformité à l'abri des audits.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

La TPS/TVH et la TVQ proviennent de deux lois distinctes :

• Loi sur la taxe d'accise régit la TPS (5 %) et la TVH (13–15 %)
• Loi sur la fiscalité du Québec régit la TVQ (9,975 %)

Le Québec administre les deux taxes pour les entreprises québécoises, mais :

• La TPS/TVH est fédérale
• La TVQ est provinciale
• chacune a ses propres définitions, règles, crédits et taux

Les deux sont déclarées sur le même formulaire au Québec, le FPZ-500-V.

DECISIONS JUDICIAIRES CLÉS

Les tribunaux confirment systématiquement que :

• La TPS/TVH et la TVQ sont des impôts légalement distincts
• L'éligibilité pour les CTI (TPS) ne garantit pas l'éligibilité pour les RIT (TVQ)
• Les erreurs dans la TPS peuvent être réévaluées indépendamment de la TVQ
• Les délais et les voies d'objection diffèrent
• Les règles de la TVQ au Québec peuvent être plus restrictives dans certains cas

La déclaration combinée ne fusionne pas les impôts légalement.

PENDANT QUE LES ENTREPRISES SONT CONFUSES

Les sources courantes de confusion incluent :

• la déclaration des deux taxes sur un formulaire
• une terminologie similaire (CTI vs RIT)
• des structures de calcul similaires
• des systèmes de point de vente utilisant un seul code de "taxe"
• des logiciels de comptabilité affichant des totaux combinés
• l'administration de la TPS/TVH étant fédérale dans d'autres provinces
• une terminologie bilingue (TPS/TVH vs TVQ)

Comprendre les distinctions évite les erreurs et les retards de remboursement.

QUELLE EST LA DIFFÉRENCE ENTRE LES DÉCLARATIONS DE TPS/TVH ET DE TVQ ?

Voici la répartition détaillée.

1. LOI RÉGISSANTE

TPS/TVH :

• Loi sur la taxe d'accise (fédérale)

TVQ :

• Loi sur la fiscalité du Québec (provinciale)

La TVQ n'est pas un impôt semblable à la TVH — elle est indépendante.

2. TAUX D'IMPÔT

TPS :

• 5 %

TVH (autres provinces) :

• 13 %–15 % selon la province
(Non applicable au Québec)

TVQ :

• 9,975 %

Les taux diffèrent et doivent être saisis séparément sur les déclarations.

3. CRÉDITS QUE VOUS DEMANDEZ

TPS/TVH → Crédits de taxe d'entrée (CTI)

Remboursement de la TPS/TVH sur les dépenses d'entreprise admissibles.

TVQ → Remboursements de taxe d'entrée (RIT)

Remboursement de la TVQ sur les dépenses d'entreprise admissibles — règles similaires mais non identiques.

4. LES RÈGLES D'ÉLIGIBILITÉ DIFFÈRENT

Certaines dépenses admissibles pour les CTI peuvent faire face à des règles différentes pour les RIT.
Exemples :

• Des restrictions pour les grandes entreprises (LBITR) affectent plus la TVQ que la TPS
• Les règles d'allocation pour les fournitures à usage mixte diffèrent
• Les exigences de documentation diffèrent subtilement

5. ADMINISTRATION

Québec

• Administre à la fois la TPS et la TVQ
• Déclaration par l'entremise de Revenu Québec
• Une déclaration : FPZ-500-V

Reste du Canada

• TPS/TVH déclaré auprès de l'ARC
• La TVQ n'existe pas en dehors du Québec

6. RÈGLES DE LIEU DE FOURNITURE

TPS/TVH

• Détermine s'il faut facturer uniquement la TPS ou la TVH
• Dépend de la province du client

TVQ

• S'applique uniquement aux ventes effectuées auprès des consommateurs québécois
• Obligatoire pour les fournisseurs québécois et les non-résidents vendant au Québec sous certaines règles

7. LES DÉCLARATIONS SONT COMBINÉES MAIS LES CHIFFRES SONT SÉPARÉS

Sur le FPZ-500-V :

• La section TPS apparaît en premier
• La section TVQ apparaît en second
• Les totaux se combinent à la fin

Chaque section doit être calculée indépendamment.
Une erreur dans une section ne corrige ni n'affecte automatiquement l'autre.

8. LES REMBOURSEMENTS PEUVENT ÊTRE VÉRIFIÉS DIFFÉREMMENT

Revenu Québec peut auditer :

• Les remboursements de TPS
• Les remboursements de TVQ
• ou les deux indépendamment

Une documentation différente peut être requise pour les CTI et les RIT.

9. LA FRÉQUENCE DES DÉCLARATIONS EST LA MÊME MAIS LES RÈGLES DIFFÈRENT

La TPS et la TVQ utilisent la même fréquence de déclaration au Québec :
• mensuelle
• trimestrielle
• annuelle

Mais :

• Les ajustements
• les exceptions
• programmes de remboursement
• délais d'objection

peuvent différer entre les deux systèmes fiscaux.

10. LES ERREURS DE RAPPORT SONT CORRIGÉES DIFFÉREMMENT

Les corrections de la TPS suivent les règles fédérales.
Les corrections de la TVQ suivent les règles provinciales.

Certaines erreurs nécessitent des ajustements.
D'autres nécessitent des déclarations modifiées.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entreprises québécoises à remplir correctement les parties TPS/TVH et TVQ de la déclaration FPZ-500-V. Nous :

• rapprochons la taxe collectée par rapport à la taxe payée
• vérifions l'éligibilité des CTI et des RIT
• séparons les fournitures imposables des exemptées
• corrigeons les erreurs de calcul
• préparons des ajustements ou des déclarations modifiées
• répondons aux demandes de vérification
• optimisons les systèmes de déclaration

Nous veillons à ce que les deux sections fiscales soient précises, complètes et prêtes pour un audit.

EXPÉRIENCE DES CLIENTS RÉELS

Un détaillant a mal déclaré la TPS comme étant la TVQ pendant des mois. Mackisen a corrigé les dépôts et résolu les retards de remboursement.

Un consultant a appliqué les CTI correctement mais a mal calculé les RIT. Mackisen a créé un système unifié pour distinguer les deux types d'impôts.

Une plateforme de vente en ligne a mélangé les taux d'imposition. Mackisen a mis à jour le codage pour séparer correctement la TVQ de la TPS/TVH.

QUESTIONS FRÉQUENTES

La TPS est-elle la même que la TVQ ?
Pas de lois séparées, taux séparés, crédits séparés.

Dois-je déposer les deux taxes ensemble ?
Oui, mais les chiffres doivent être calculés séparément.

Les CTI et RIT suivent-ils les mêmes règles ?
Non, il y a des différences clés.

Si j'ai fait une erreur dans une section, cela affecte-t-il l'autre ?
Seulement si la transaction sous-jacente a été codée de manière incorrecte.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à comprendre, calculer et déposer correctement les déclarations de TPS/TVH et de TVQ. Notre expertise garantit une conformité totale, des remboursements plus rapides et moins de demandes de vérification.